Comment choisir entre un PER collectif et un PERCO pour optimiser l'épargne retraite en entreprise ?

Selon le baromètre Deloitte 2025, 62 % des entreprises de plus de 50 salariés proposent au moins un dispositif d’épargne retraite à leurs collaborateurs. Pour les dirigeants, choisir le bon support – PER collectif ou PERCO – influe directement sur la stratégie RH et fiscale de l’entreprise. Mais face aux évolutions réglementaires et à la cohabitation temporaire de ces dispositifs, quel plan épargne retraite collectif privilégier ? Ce guide vous aide à faire un choix éclairé.

Quelle est la différence entre le PER collectif et le PERCO ?

Qu'est-ce qu'un PER collectif et comment fonctionne-t-il ?

Le PER collectif,  également appelé Plan d’Épargne Retraite Collectif (ou plan PER collectif), est un dispositif d’épargne retraite entreprise mis en place depuis la Loi PACTE du 22 mai 2019. Il permet aux salariés d'épargner pour leur retraite, avec une fiscalité avantageuse et un cadre souple. Il est accessible à tous les salariés, sans condition d'ancienneté supérieure à trois mois.

Il fonctionne selon trois sources d’alimentation : les versements volontaires du salarié, la participation ou l’intéressement versés par l’employeur, et les transferts depuis d’autres plans (article 83, PERCO, PER individuel). L’épargne est bloquée jusqu’à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé). L’entreprise peut également verser un abondement, dans la limite fixée par l’article L3332-11 du Code du travail (maximum 16 % du Plafond Annuel de la Sécurité sociale en 2025: soit 7 299 €).

Destiné à la gestion personnalisée de l’épargne des salariés, il permet également une sortie en capital ou en rente au moment de la retraite.

Qu'est-ce qu'un PERCO et pourquoi est-il remplacé ?

Le PERCO (Plan d’Épargne Retraite Collectif)  est un ancien dispositif introduit par la loi du 21 août 2003 (loi n°2003-775). Il avait les mêmes objectifs qu’un PER collectif : permettre aux salariés de se constituer une épargne en vue de leur retraite. La principale différence résidait dans son alimentation. Le PERCO n’acceptait pas, par exemple, les versements obligatoires de type article 83.

Depuis le 1er octobre 2020, dans le cadre de la réforme issue de la loi PACTE, le PER collectif remplace progressivement le PERCO retraite. Aucune nouvelle ouverture de PERCO n’est possible, mais les plans existants peuvent encore être utilisés. Le PER collectif a été conçu comme un outil plus souple et harmonisé avec les autres types de PER (individuel et obligatoire), permettant aux employés de regrouper l’ensemble de leur épargne retraite sur un seul support.

Quels sont les avantages fiscaux et économiques pour les entreprises ?

Quels avantages fiscaux offre le PER collectif ?

La mise en œuvre d’un PER collectif offre une série d’ avantages fiscaux tant pour l’entreprise que pour les salariés :

Pour les entreprises :

• Les abondements versés par l’employeur sont exonérés de cotisations sociales, hors CSG/CRDS, dans la limite de 16 % du PASS (soit 7 299 € en 2025).
• Déduction intégrale des sommes versées du bénéfice imposable de l’entreprise (article L3332-27 du Code du travail).

Pour les salariés :

• Les versements volontaires peuvent être déductibles du revenu imposable (option à activer au moment du versement).
• Exonération d’impôt sur le revenu pour l’abondement employeur et participation/intéressement affectés sur le PER collectif, dans les limites prévues.

Ces avantages fiscaux PER collectif en font un outil d’optimisation particulièrement intéressant. Il peut également devenir un levier de fidélisation des collaborateurs dans les secteurs concurrentiels.

Comment le coût du PER collectif se compare-t-il au PERCO ?

Ce comparatif épargne retraite montre que le PER collectif offre plus de flexibilité à coût équivalent, voire inférieur, selon les prestations choisies.

Quels témoignages et exemples concrets peut-on retenir ?

Quelles sont les expériences des entreprises utilisant le PER collectif ?

L’entreprise MobiliCom, spécialisée dans les services numériques, a mis en place un plan d’épargne retraite collectif en janvier 2023 pour ses 160 salariés. Selon Céline Brassier, DRH : « En moins d’un an, 78 % de nos collaborateurs ont activé leur PER collectif, dont 65 % choisissent l’abondement de l’entreprise. Cela a boosté notre marque employeur et notre taux de rétention a augmenté de 11 %. »

Autre exemple, la société AltiPaysages (PME du paysage, 47 salariés) a initié un plan PER collectif pour remplacer son ancien PERCO. Son objectif : capitaliser les primes de performance sur un support exonéré. Les retours montrent une adhésion forte et une simplification pour le service RH.

Quels cas pratiques illustrent le passage du PERCO au PER collectif ?

• Entreprise AlphaRH : transfert en 2022 du PERCO vers un PER collectif chez le même gestionnaire (AXA). Résultat : 90 % des comptes transférés automatiquement, simplification de gestion, économies sur les frais de tenue de compte.
• Groupe GESTELEC (270 salariés) : migration progressive avec information personnalisée pour chaque salarié. Gain fiscal sur les abondements estimé à 12 % par rapport à l’ancien PERCO en 2024.
• Cabinet Comptavis : suppression du PERCO étendu, ouverture d’un PER collectif avec options personnalisées. Les collaborateurs ont pu regrouper leurs anciens contrats d’épargne retraite transférables en quelques mois.

Quelles sont les étapes pour mettre en place un PER collectif ?

Quelle est la procédure pour instaurer un PER collectif ?

• Choix d’un gestionnaire PER collectif : assureur, banque ou société de gestion, selon les objectifs et le profil de l’entreprise.
• Rédaction d’un accord collectif : signature par l’employeur et représentants du personnel, ou adoption par référendum (si aucune représentation).
• Définition des modalités : fréquence de versement, options de placement, modalités d’abondement, cas de sortie anticipée, etc.
• Communication aux salariés : informations fiscales, documentation, choix des modes de gestion (pilotée ou libre).
• Mise en service opérationnelle : gestion des flux, interface RH/gestionnaire externe, reporting annuel.

Comment transférer un PERCO vers un PER collectif ?

Le transfert du PERCO vers un PER collectif est prévu par la loi n°2019-486 (loi PACTE). Il s’effectue à l’initiative du salarié ou de l’entreprise. Si un PER collectif est ouvert, les avoirs détenus sur un PERCO peuvent y être transférés sans frais supplémentaires. Le salarié doit en faire la demande auprès de l’organisme gestionnaire, en remplissant le formulaire CERFA n°14568*03.

Le transfert consolidé présente l’avantage de centraliser tous les supports retraite en un seul. En 2025, selon un rapport de la DGEFP, 42 % des entreprises ayant un PERCO actif ont entamé un projet de migration vers le PER collectif. L’opération doit être validée par l'accord collectif ou la décision de l'employeur, et communiquée aux salariés.

Maximiser l'impact RH et financier de votre plan d’épargne retraite collectif

Le choix entre PERCO et PER collectif ne se résume pas à une simple comparaison de coût. Il s’agit d’aligner les objectifs RH, fiscaux et sociaux de l'entreprise avec les outils adaptés. Le PER collectif, grâce à sa flexibilité, est aujourd'hui la solution privilégiée pour simplifier la gestion de l’épargne retraite entreprise et améliorer son attractivité employeur.

• Un PER collectif permet une meilleure portabilité et un cadre fiscal plus avantageux que le PERCO.
• Il s’inscrit dans une stratégie globale de gestion des talents et de performance économique.
• Sa mise en place est facilitée par des partenaires spécialisés qui offrent des solutions clés en main.

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