Plan épargne retraite (PER) : Décryptez sa fiscalité et optimisez votre épargne !

Vous avez sûrement entendu parler du Plan Épargne Retraite (PER), cet outil devenu incontournable pour préparer ses vieux jours. Mais au-delà de sa popularité, comprenez-vous réellement toutes les subtilités de sa fiscalité du Plan Épargne Retraite ? Ce n'est pas toujours simple de s'y retrouver entre les versements volontaires PER, le fameux plafond PER, la déduction fiscale PER et les différents scénarios de sortie.

Pourtant, maîtriser la fiscalité du PER est essentiel pour optimiser votre épargne et maximiser vos avantages, que ce soit via la défiscalisation PER ou en anticipant votre PER sortie en capital. Quel que soit le taux PER qui vous intéresse ou votre situation, cet article est votre guide. Nous allons décrypter ensemble chaque aspect pour vous aider à y voir plus clair et faire les meilleurs choix pour votre avenir financier.

Comprendre les avantages fiscaux du PER dès les versements 

Comprendre la fiscalité du Plan Épargne Retraite (PER) est la première étape pour optimiser votre épargne et bénéficier d'avantages concrets... dès aujourd'hui ! L'un des atouts majeurs du PER retraite  réside dans sa capacité à vous aider à payer moins d'impôts durant votre vie active.

Le principe clé 

Au cœur de la défiscalisation PER se trouve la possibilité de déduire les versements volontaires PER de votre revenu imposable. Concrètement, si vous versez de l'argent sur votre PER, ce montant est soustrait de vos revenus avant le calcul de l'impôt sur le revenu. Plus votre tranche marginale d'imposition est élevée, plus l'impact de cette déduction fiscale PER est significatif. C'est un levier puissant pour réduire votre impôt immédiat.

Plafond de déduction PER : La déduction n'est pas illimitée. Elle est soumise à un plafond PER, calculé en fonction de vos revenus professionnels de l'année précédente (N-1).

Pour les salariés, il correspond généralement au plus élevé des deux montants entre 10% des revenus professionnels N-1 (avec un plafond spécifique) ou 10% du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) N-1.

Pour les travailleurs non salariés, le calcul est différent et souvent plus avantageux. Comprendre ce plafond PER est crucial pour maximiser votre effort de défiscalisation sans dépasser la limite.

Exemple : Imaginons un contribuable avec un revenu imposable de 50 000 € et un plafond de déduction de 4 000 €. S'il verse 4 000 € sur son PER, son revenu imposable sera ramené à 46 000 €, générant une économie d'impôt proportionnelle à sa tranche marginale.

Les autres types de versements et leur fiscalité à l'entrée

Si les versements volontaires PER sont les plus connus pour la déduction fiscale, la fiscalité du PER concerne aussi d'autres types d'apports :

• Versements issus de l'épargne salariale (PER d'entreprise collectif - PERECO) : Les sommes issues de l'intéressement, de la participation ou des abondements de l'employeur versées sur un PERECO sont exonérées d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales (hors CSG/CRDS). C'est un avantage considérable pour les salariés.
• Versements obligatoires (PER d'entreprise obligatoire - PERO) : Ces cotisations, souvent issues de l'employeur, sont également déductibles du bénéfice imposable de l'entreprise et exonérées de charges sociales pour le salarié.

L'Impact sur votre patrimoine et le taux PER

En réduisant votre impôt immédiat grâce à la fiscalité épargne retraite du PER, vous libérez des liquidités qui peuvent être réinvesties ou utilisées pour d'autres projets. De plus, les sommes versées sur votre PER fructifient.

Bien que l'article se concentre sur la fiscalité, il est bon de rappeler que le taux PER (ou rendement des supports d'investissement) contribue à l'accroissement de votre capital, qui sera ensuite soumis à la fiscalité PER au moment de la PER sortie en capital ou en rente.

En somme, la déduction fiscale à l'entrée est un puissant incitatif qui rend le PER particulièrement attractif pour préparer sa retraite tout en optimisant sa situation fiscale actuelle.

Fiscalité du PER

Après avoir profité de la défiscalisation PER grâce à vos versements volontaires PER et à la déduction fiscale permise par le plafond PER, une question cruciale se pose au moment de la retraite : comment sera imposée la sortie de votre PER retraite ?

La fiscalité du Plan Épargne Retraite à cette étape est un élément déterminant, car elle dépendra du mode de récupération de votre épargne : en capital, en rente, ou via un déblocage anticipé.

La sortie en capital

La PER sortie en capital est l'une des grandes nouveautés et un atout majeur du PER. Elle offre une flexibilité appréciable, mais sa fiscalité du PER mérite d'être bien comprise.

• Sortie en capital pour l'achat de la résidence principale : C'est un cas de déblocage anticipé très avantageux. Les sommes issues des versements volontaires PER ayant bénéficié de la déduction fiscale sont imposées selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu (sans application du prélèvement forfaitaire unique). Les plus-values, quant à elles, sont exonérées d'impôt mais restent soumises aux prélèvements sociaux (actuellement 17,2 %). C'est un exemple de déduction fiscale PER indirecte, car cela permet de récupérer des fonds sans pénalité majeure pour un projet immobilier.

• Sortie en capital à la retraite : Lorsque vous liquidez votre PER à l'âge de la retraite, la fiscalité épargne retraite des sommes perçues est scindée en deux parties distinctes :

  • La part des versements déduits : Les montants correspondant aux versements qui ont été déduits de vos revenus imposables durant la phase d'épargne sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
  • La part des plus-values (produits) : Les gains réalisés sur votre épargne (qui n'ont pas été imposés pendant la phase de capitalisation, quel que soit le taux PER des placements) sont soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 12,8 % ou, sur option, au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
     
  • Les prélèvements sociaux : Dans les deux cas, que ce soit sur la part des versements ou sur les plus-values, les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent.

La sortie en rente

Opter pour une sortie en rente viagère signifie que votre épargne est convertie en un revenu régulier versé jusqu'à votre décès. La fiscalité du Plan Épargne Retraite pour les rentes suit des règles spécifiques :

• Imposition comme une pension : La rente est soumise à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions. Vous bénéficiez de l'abattement de 10 % applicable aux pensions et retraites.
• Prélèvements sociaux : Les prélèvements sociaux (CSG, CRDS) sont également appliqués sur le montant de la rente. Le taux et les modalités peuvent varier selon votre revenu fiscal de référence.

Les cas particuliers de déblocage anticipé

En dehors de l'achat de la résidence principale, d'autres situations exceptionnelles permettent un déblocage anticipé du PER retraite avant l'âge légal, avec des règles fiscales spécifiques pour chaque motif : invalidité, décès du conjoint ou partenaire de PACS, expiration des droits aux allocations chômage, surendettement, cessation d'activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire.

Dans la plupart de ces cas de force majeure, la sortie en capital est exonérée d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux sur les plus-values. Seuls les versements volontaires PER ayant bénéficié de la déduction fiscale restent imposables dans certaines situations.

PER vs. autres dispositifs

Choisir le bon produit d'épargne retraite, c'est aussi choisir le régime fiscal qui correspond le mieux à votre profil et à vos objectifs. Si le PER retraite est devenu un incontournable grâce à sa défiscalisation PER à l'entrée et sa flexibilité à la sortie, il est important de le comparer aux autres options pour une stratégie de fiscalité épargne retraite vraiment optimisée.

Le Plan Épargne Retraite (PER)

Le PER se distingue par plusieurs atouts majeurs qui en font un produit attractif pour de nombreux profils :

• Fiscalité des versements : Comme nous l'avons vu, les versements volontaires PER sont le plus souvent déductibles de votre revenu imposable, dans la limite du plafond PER. C'est un avantage significatif pour les contribuables fortement imposés, car cette déduction fiscale PER permet une économie d'impôt immédiate. C'est un excellent exemple de déduction fiscale PER qui encourage l'épargne.
• Fiscalité à la sortie : La fiscalité du PER à la sortie offre une souplesse inédite. Vous pouvez opter pour une PER sortie en capital, que ce soit pour l'achat de votre résidence principale (avec une fiscalité très avantageuse) ou à la retraite (avec une imposition des versements déduits et des plus-values). Alternativement, la sortie en rente est imposée comme une pension. Cette dualité permet d'adapter la fiscalité du Plan Épargne Retraite à vos besoins au moment de liquider votre épargne.
• Transfert et accessibilité : Le PER a l'avantage de centraliser les anciens dispositifs (PERP, Madelin), offrant une meilleure lisibilité. De plus, son accessibilité universelle (salariés, indépendants, fonctionnaires) en fait un outil polyvalent.

L'assurance vie

L'assurance vie est un produit d'épargne et de placement très populaire, souvent perçu comme un "couteau suisse" patrimonial. Sa fiscalité épargne retraite diffère de celle du PER :

• Fiscalité des versements : Contrairement au PER, les versements sur un contrat d'assurance vie ne sont pas déductibles du revenu imposable. Il n'y a donc pas de défiscalisation PER à l'entrée.
• Fiscalité des gains : Les gains réalisés sur un contrat d'assurance vie sont exonérés d'impôt tant que vous ne retirez pas l'argent. C'est à la sortie que la fiscalité s'applique. Après 8 ans de détention, les gains bénéficient d'abattements annuels significatifs (4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple) avant d'être soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou au barème progressif.
• Flexibilité et transmission : L'assurance vie offre une grande flexibilité en termes de retrait (rachats partiels ou totaux possibles à tout moment) et un cadre fiscal très avantageux pour la transmission du capital en cas de décès.

Le Plan d'Épargne Retraite Collectif (PERECO)

Le PERECO (anciennement PERCO)  est un dispositif mis en place par l'entreprise, offrant des spécificités fiscales intéressantes :

• Versements : Les versements peuvent provenir de l'intéressement, de la participation, de jours de repos monétisés ou de versements volontaires PER du salarié. L'atout majeur est l'abondement de l'employeur, qui est exonéré d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales pour le salarié. C'est un puissant levier pour booster votre épargne sans effort fiscal direct.
• Fiscalité à la sortie : La fiscalité du Plan Épargne Retraite pour un PERECO est similaire à celle du PER individuel, avec les mêmes options de PER sortie en capital ou en rente et la même imposition sur les sommes déduites ou les plus-values.

Tableau comparatif simplifié de la fiscalité

Le choix du produit le plus adapté à votre fiscalité épargne retraite dépendra de votre situation personnelle. Si votre objectif principal est la défiscalisation PER immédiate et que vous avez une tranche d'imposition élevée, le PER est souvent le plus pertinent. 

A retenir  : maîtrisez la fiscalité du PER pour une retraite sereine

En somme, la fiscalité de l'épargne retraite est un sujet complexe, mais absolument essentiel à maîtriser pour quiconque souhaite optimiser sa préparation à la retraite. Le Plan Épargne Retraite (PER retraite) s'est imposé comme un outil central, offrant des avantages significatifs, notamment en matière de défiscalisation PER grâce à la déduction fiscale PER de vos versements volontaires PER dans la limite du plafond PER.

Comprendre la fiscalité du Plan Épargne Retraite ne s'arrête pas aux avantages à l'entrée. Anticiper la fiscalité du PER au moment de la sortie, que vous optiez pour une PER sortie en capital ou en rente, est tout aussi crucial. Chaque choix a des implications fiscales directes sur votre revenu futur.