Plan d’épargne retraite collectif : guide de choix 2025

En 2025, fidéliser ses collaborateurs et attirer de nouveaux talents exige bien plus qu’une politique salariale compétitive. Parmi les dispositifs les plus appréciés figure le plan épargne retraite entreprise, véritable levier de performance RH et de gestion fiscale.

Selon le Ministère de l’Économie (février 2024), près de 48 % des entreprises françaises de plus de 10 salariés proposent un plan d’épargne retraite à leurs équipes. Mais comment choisir un PER entreprise pertinent face à la diversité des offres ?

Ce guide détaillé vous aide à prendre une décision éclairée.

Qu'est-ce qu'un plan épargne retraite (PER) ?

Quels sont les différents types de PER disponibles en 2025 ?

Le Plan Épargne Retraite (PER) a été instauré par la loi PACTE (n° 2019-486 du 22 mai 2019, article 71), afin de simplifier les dispositifs existants.

En 2025, trois types de PER coexistent :

• PER collectif : accessible à tous les salariés d'une entreprise, il remplace progressivement le PERCO. Les versements volontaires, les participations et les abondements de l’employeur y sont centralisés.
• PER obligatoire (ou PERE) : réservé à certaines catégories de personnel (cadres, dirigeants…), il peut être imposé par l'entreprise ou validé par accord collectif.
• PER individuel : destiné à tout actif, indépendamment de son statut, il peut être ouvert à l'initiative du salarié ou du travailleur non salarié.

En comparaison, le PERCO tend à être abandonné, bien qu’il reste géré jusqu'à extinction par les entreprises qui l’ont mis en place avant octobre 2020. Le PERE reste particulièrement pertinent dans les politiques RH de ciblage des cadres et dirigeants, avec des règles spécifiques de déductibilité.

Quels avantages fiscaux les PER offrent-ils aux entreprises ?

Mettre en place un plan épargne retraite défiscalisation permet à l'entreprise de bénéficier de divers dispositifs d'économie fiscale.

En voici les principaux en 2025 :

• Déductibilité des versements : les sommes versées par l'employeur (abondements, contributions obligatoires) sont déductibles du bénéfice imposable, conformément à l’article 83 du Code général des impôts.
• Exonération de charges sociales : à hauteur de 6 % du PASS (soit 2 774,88 € en 2025, selon l’URSSAF), les abondements sont exonérés de charges patronales, hors CSG et CRDS. Toutefois, la fraction excédentaire devient imposable.
• Crédits d’impôt liés au Made in France : pour les structures manufacturières ou artisanales, un PER permet indirectement de maximiser le crédit d’impôt pour investissement productif, en réallouant les économies de charges vers des outils ou services labellisés France.

Ces avantages du plan d’épargne retraite collectif en 2025 en font une solution gagnant-gagnant pour employeur et salarié.

Considérations pour choisir un PER collectif

Quels critères évaluer pour le choix d’un PER collectif ?

Avant de mettre en place un PER collectif, plusieurs critères doivent être étudiés :

• Coûts PER collectif : frais d'entrée, de gestion annuelle, frais sur versements, frais d’arbitrage – ceux-ci peuvent varier de 0,4 % à 1,2 % par an (source : France Assureurs, mars 2025).
• Gestion pilotée : les plans proposant une gestion pilotée à horizon assurent aux salariés une adaptation automatique de leur allocation d'actifs selon leur âge.
• Flexibilité du contrat : possibilité de versements volontaires, transfert vers un autre PER sans pénalité, options de rente disponibles.
• Performance historique : examiner les rendements sur les 3 à 5 dernières années sur les fonds proposés (actions, obligataires, monétaires).
• Transparence de l’assureur ou gestionnaire : clarté des frais, reporting, qualité du service client.

Un PER collectif bien choisi est souvent préférable au PER individuel dans une logique d’optimisation RH et de mutualisation des coûts pour les petites structures.

Pourquoi l'accessibilité digitale est-elle cruciale pour un PER en 2025 ?

L’accessibilité digitale est devenue incontournable pour tout PER entreprise moderne. Une interface intuitive permet aux salariés de visualiser l’évolution de leur épargne, d’ajuster les arbitrages ou de suivre leur profil de gestion.

Des acteurs comme Epsor ou Amundi proposent désormais des applications mobiles sécurisées avec notifications, analytique intégrée et recommandation de réallocation intelligente. Cette digitalisation facilite aussi le pilotage par les RH via des tableaux de bord en temps réel, simplifiant la gestion administrative et la diffusion des informations.

Optimiser les versements et abondements dans un PER

Comment tirer parti des abondements employeurs dans un PER ?

L’abondement employeur est une façon stratégique d'encourager l’épargne salariale tout en optimisant les avantages fiscaux. En 2025, le plafond annuel exonéré de charges sociales pour les abondements est fixé à 3 992,30 € (8 % du PASS) cumulant PER et PEE (source : URSSAF, actualisation janvier 2025).

Voici quelques pratiques efficaces :

• Taux progressif selon l’effort du salarié : par exemple, abonder à 100 % les 100 premiers euros versés, puis à 50 %, jusqu’au plafond annuel.
• Conditionner l’abondement à la fidélité : l’entreprise ABC à Toulouse a choisi de majorer l’abondement de 20 % au-delà de 3 ans d’ancienneté. Résultat : un taux de turnover divisé par deux en deux ans.
• Intégrer dans un package global avec PEE : pour une vision long terme de l’épargne salariale et la complémentarité des dispositifs.

Quelles techniques d’optimisation fiscale pour les versements en 2025 ?

Les salariés peuvent déduire leurs versements volontaires sur leur PER de leur revenu imposable, dans la limite de 10 % des revenus professionnels de l’année N-1 (plafond de 35 194 € en 2025).

Quelques pistes d’optimisation fiscale :

• Effectuer les versements sur l’année fiscale la plus favorable (simulation via le barème progressif de l’impôt).
• Maximiser le plafond en cas de faible revenu annuel + utiliser le report des plafonds non utilisés sur les trois années précédentes.

Un bon PER entreprise intègre ces recommandations de manière proactive dans le conseil apporté aux salariés.

Impact des tendances réglementaires et RH sur le PER

Quelles sont les principales réformes réglementaires attendues ?

Comment le PER est-il utilisé pour attirer et conserver les talents ?

Dans les secteurs en tension – tech, finance, conseil –, le levier RH du PER est devenu essentiel. L’entreprise FinEq (Paris), spécialisée en data science, propose depuis 2024 un PER collectif abondé automatiquement à hauteur de 3 % du salaire dès six mois d’ancienneté. Résultat : +22 % de taux de rétention sur les deux premières années.

Le témoignage de sa DRH, publié dans Le Journal du Net (avril 2025), souligne combien cette stratégie favorise l’appartenance, tout en coûtant moins qu’un salaire direct. Le plan épargne retraite entreprise devient ainsi un marqueur d’attractivité pour les profils sollicités sur le marché.

Comparaison des frais et avantages des différents types de PER

Maximiser l'efficacité de votre épargne retraite entreprise

En 2025, le plan épargne retraite entreprise n’est plus uniquement un outil d’épargne : il est un levier de gestion des talents, un outil d’optimisation fiscale, et un marqueur RSE de plus en plus stratégique.

• Définissez un PER adapté à votre structure : collectif pour l’ensemble des salariés, obligatoire pour les cadres.
• Analysez les offres des assureurs en comparant les frais, la performance et la qualité digitale.
• Mettez en place des abonnements incitatifs et synonymes d’engagement salarié durable.

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