PER collectif : combien coûte-t-il vraiment ?

Le coût plan épargne retraite entreprise est un sujet stratégique pour de nombreuses sociétés cherchant à optimiser à la fois leur politique RH et leur fiscalité.

En 2025, de plus en plus d'organisations envisagent la mise en place d’un PERCOL – Plan d’Épargne Retraite Collectif – pour renforcer l’adhésion de leurs collaborateurs tout en limitant l’impact budgétaire. Mais quel est le coût réel d’un plan d’épargne retraite collectif pour l’entreprise ?

Ce guide complet vous aide à évaluer précisément les dépenses et les avantages associés à cet outil d’épargne long terme.

Quels sont les coûts associés à un plan d'épargne retraite collectif (PERCOL) ?

Quels sont les éléments de coûts à considérer dans un PERCOL ?

Le PERCOL impose plusieurs types de coûts à l’entreprise. Le premier est l’abondement. L’entreprise choisit librement de verser un complément aux versements effectués par le salarié. En 2025, cet abondement est plafonné à 16% du Plafond Annuel de la Sécurité sociale (PASS), soit 7 349,76 € (source : urssaf.fr, actualisation au 1er janvier 2025).

Le deuxième poste est constitué des charges sociales sur l’abondement patronal. Celui-ci est exonéré de cotisations sociales, mais soumis au forfait social de 16% (0% si l’accord d’épargne prévoit une gestion pilotée à horizon avec au moins 10 salariés et que l’entreprise compte moins de 50 salariés).

Le troisième poste est celui des frais de gestion. Ils varient selon l’organisme gestionnaire. En 2025, les frais annuels de gestion administrative tournent autour de 0,20% à 0,30% des encours (source : AMF - Autorité des marchés financiers) et les frais financiers de 0,50% à 1% selon les supports choisis.

Exemple concret : Une PME de 30 salariés décide d’abonder jusqu’à 1 000 € par an et par salarié. Le coût brut annuel d’abondement est de 30 x 1 000 = 30 000 €. En ajoutant le forfait social (16%) : 30 000 x 1,16 = 34 800 €. Si l’on ajoute environ 0,30% de frais sur une base moyenne de 200 000 € d’encours, cela correspond à 600 € de frais de gestion. Le coût total annuel est donc environ de 35 400 €.

Comment calculer le coût annuel d'un PERCOL pour votre entreprise ?

Le coût réel d’un plan d’épargne retraite collectif peut être estimé à l’aide de la formule suivante :

Coût annuel = (Nombre de salariés x Abondement annuel moyen par salarié) x (1 + taux de charges sociales) + frais de gestion.

Exemple : une entreprise de 50 salariés verse un abondement moyen de 800 € par an. Taux de forfait social : 16%. Frais de gestion : 0,25% d’un encours estimé à 300 000 €.

Coût brut des abonnements : 50 x 800 = 40 000 €. Charges sociales : 40 000 x 16% = 6 400 €. Frais de gestion : 300 000 x 0,25% = 750 €.

Total = 40 000 + 6 400 + 750 = 47 150 € par an.

Ce modèle permet d’anticiper efficacement le budget lié au PERCOL coût entreprise.

Quels avantages fiscaux le PERCOL offre-t-il pour les entreprises et les salariés ?

Quels avantages fiscaux le PERCOL offre-t-il aux entreprises ?

Le plan épargne retraite défiscalisation est l’un des principaux atouts du PERCOL pour l’entreprise. Conformément à l’article 83 du Code général des impôts (mise à jour janvier 2025), les sommes versées par l’employeur sont déductibles du bénéfice imposable. Cela permet de réduire l’impôt sur les sociétés.

De plus, les versements ne sont pas soumis aux cotisations sociales classiques, mais uniquement au forfait social (avec exonération possible), entraînant une économie de charges significative.

Par ailleurs, offrir un PERCOL est un levier RH performant sans augmenter le salaire net du salarié, ce qui simplifie la gestion budgétaire tout en améliorant la fidélisation.

Quels sont les bénéfices fiscaux pour les salariés inscrits à un PERCOL ?

Côté salarié, l’un des principaux avantages fiscaux PER pour salariés est la possibilité de déduire les versements volontaires de leur revenu imposable, dans la limite du plafond fixé par l’article 163 quatervicies du CGI (mise à jour 2025). Cela peut entraîner une réduction notable de l’impôt sur le revenu.

Les plus-values générées dans le cadre du plan sont exonérées d’impôt tant que les fonds ne sont pas récupérés. Enfin, en cas de sortie en capital à la retraite, l’imposition dépend de l’origine des sommes, certaines étant exonérées (participation, intéressement).

Comment mettre en place un PERCOL dans votre entreprise ?

Quelles étapes pour une mise en place réussie d'un PERCOL ?

• Évaluation des besoins de l’entreprise et des moyens financiers disponibles.
• Choix du gestionnaire d’actifs spécialisé (banque, assureur, plateforme).
• Négociation d’un accord collectif avec les représentants du personnel ou consultation directe des salariés.
• Signature d’un accord d’entreprise ou d’adhésion à un accord inter-entreprises déjà existant.
• Communication en interne (lettre d'information, réunions, supports pédagogiques).
• Intégration du plan dans les processus RH et paramétrage des versements dans la paie.

Quelles sont les conditions réglementaires pour instaurer un PERCOL ?

Pour mettre en place un PER collectif , l’employeur doit respecter les dispositions des articles L3331-1 à L3334-13 du Code du travail.

L’instauration passe par :

- La négociation d’un accord collectif ou l’adhésion à un accord de branche ou interprofessionnel ;
- La consultation du comité social et économique (CSE) pour les entreprises de 50 salariés ou plus ;
- L’égalité d’accès pour tous les salariés, avec possibilité de conditions d'ancienneté (max. 3 mois).

Le PERCOL coût entreprise est donc à cadrer juridiquement pour éviter tout risque de contentieux.

Comment comparer les plans d'épargne retraite : PER, PERCO, et PERCOL ?

Quels sont les points forts et les inconvénients des différents plans d'épargne retraite ?

Le coût plan épargne retraite entreprise varie en fonction du type de dispositif choisi. Le PER individuel est plus souple mais à la charge exclusive du salarié. Le PERCO et le PERCOL offrent un cadre collectif, avec la possibilité d'un abondement employeur. Voici un aperçu comparatif :

Le PER individuel est adapté aux indépendants ou pour compléter les autres dispositifs. Le PERCO, qui tend à disparaître au profit du PERCOL, est limité en souplesse réglementaire. Le PERCOL, quant à lui, offre plein accès à l’abondement, à une fiscalité optimisée pour toutes les parties, et un pilotage modernisé des avoirs.

Pour choisir, il convient d'examiner comment comparer les coûts et avantages du PER, PERCO et PERCOL en tenant compte du profil RH, des capacités d’abondement et des préférences des salariés.

Quel tableau comparatif pour visualiser les différences entre PER, PERCO et PERCOL ?

À retenir

Le coût plan épargne retraite entreprise, notamment dans le cadre d’un PERCOL, dépend de l’enveloppe d’abondement, des frais de gestion, et du dispositif fiscal en vigueur. En retour, il offre des avantages RH et fiscaux significatifs tant pour l’entreprise que pour les salariés.

• Identifiez votre capacité d’abondement afin de maîtriser le budget.
• Pensez fiscalité : déductions et exonérations en font un outil stratégique.
• Comparez les offres et les dispositifs disponibles pour optimiser votre choix.

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