PERE : Guide complet du Plan d’Épargne Retraite d’Entreprise pour optimiser votre fiscalité

Anticiper la fin de sa carrière est devenu, dans le contexte économique actuel, une priorité absolue pour les actifs français. Face aux réformes successives, le Plan d’Épargne Retraite d’Entreprise (PERE) s’impose comme l’outil de référence pour se constituer un capital de long terme. Mais au-delà de la simple épargne, le PERE est un levier stratégique de gestion de patrimoine et d'optimisation fiscale, tant pour le salarié que pour le dirigeant.

Depuis la loi Pacte, l’épargne retraite a été simplifiée et uniformisée. Que vous soyez un jeune cadre, un dirigeant de PME ou un salarié proche de la retraite, comprendre les subtilités du PERECO et du PERO est essentiel pour transformer une obligation légale en une opportunité financière. Ce guide détaillé explore le fonctionnement, les avantages fiscaux et les stratégies de placement pour maximiser votre future pension.

Qu’est-ce que le PERE ? Comprendre les dispositifs collectifs

Le PERE est un dispositif d’épargne à long terme mis en place au sein de l’entreprise. Il permet aux collaborateurs de se constituer une retraite complémentaire dans un cadre collectif avantageux. Contrairement au PER individuel (PERIN), le PERE bénéficie souvent du soutien financier de l’employeur via l’abondement.

PERECO vs PERO : Quelle différence pour l’épargnant ?

Il est crucial de distinguer les deux piliers de l’épargne retraite en entreprise :

• Le PERECO (Collectif) : Il remplace l'ancien PERCO. Il est ouvert à tous les salariés (sous condition d’ancienneté de 3 mois maximum). L’adhésion est généralement facultative, sauf mention contraire dans l’accord d’entreprise. C'est l'outil idéal pour recevoir l’intéressement et la participation.
• Le PERO (Obligatoire) : Successeur du célèbre "Article 83", il s'adresse à l’ensemble des salariés ou à une catégorie spécifique (cadres, par exemple). Ici, l’adhésion est obligatoire et le financement est assuré conjointement par l’employeur et le salarié via des cotisations régulières.

Le fonctionnement du PERE : Versements et Abondement

La force du PERE réside dans la diversité de ses sources d'alimentation. Contrairement à une assurance-vie classique, vous ne remplissez pas votre contrat seul.

L’abondement : Le "bonus" de l’employeur

L’abondement  est un versement complémentaire de l’entreprise. Pour 100 € versés par le salarié, l’entreprise peut décider de verser jusqu’à 300 % de cette somme (dans la limite des plafonds légaux). C’est un rendement immédiat qu’aucun autre placement financier ne peut égaler. Conseil d'expert : Versez toujours au minimum la somme permettant de déclencher l'abondement maximal de votre employeur.

Alimentation du plan : Versements volontaires et temps de travail

Vous pouvez alimenter votre PERE via :

• Les versements volontaires : Sommes issues de votre épargne personnelle.
• L’épargne salariale : Participation, intéressement et transfert de jours de repos non pris (Compte Épargne Temps - CET).
• Les transferts : Vous pouvez transférer les fonds d'un ancien contrat (Madelin, PERP, Article 83) vers votre nouveau PERE pour centraliser vos avoirs.

Focus Profil de Risque : La gestion par défaut du PERE est la "gestion pilotée à horizon". Plus vous êtes loin de la retraite, plus l'épargne est investie sur des supports dynamiques (actions). À l'approche de la fin de carrière, le gestionnaire sécurise progressivement votre capital vers des fonds euros ou monétaires.

Fiscalité du PERE : Un levier de défiscalisation puissant

L'argument majeur du PERE est son attractivité fiscale . En 2026, les règles de déductibilité restent un moteur de souscription pour les contribuables fortement imposés.

Déductibilité des versements volontaires

Les sommes versées volontairement sur votre PERE peuvent être déduites de votre revenu imposable (dans la limite d'un plafond annuel). Si vous vous situez dans une tranche marginale d'imposition (TMI) à 30 % ou 41 %, l'économie d'impôt est immédiate et substantielle.

Note : En contrepartie, le capital sera imposé à la sortie.

Exonérations sociales pour l'entreprise et le salarié

Pour l'employeur, l'abondement est exonéré de charges patronales (sous certaines conditions) et est déductible du bénéfice imposable. Pour le salarié, l'intéressement et la participation versés dans le PERE ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu.

Comment sortir de son PERE ? Capital ou Rente ?

C’est la grande révolution de la Loi Pacte : la liberté totale du mode de sortie (pour la part issue des versements volontaires et de l'épargne salariale).

• Sortie en Capital : Vous récupérez votre épargne en une seule fois ou de manière fractionnée. Idéal pour financer un projet immobilier ou un grand voyage au moment du départ.
• Sortie en Rente : Vous recevez un revenu garanti à vie. C'est la sécurité maximale pour maintenir son niveau de vie jusqu'au bout.
• Sortie Mixte : Une combinaison des deux solutions pour allier flexibilité et sécurité.

Les cas de déblocage anticipé

L'épargne est normalement bloquée jusqu'à la retraite . Cependant, la loi autorise des sorties exceptionnelles :

• Achat de la résidence principale : Un avantage majeur pour les jeunes actifs.
• Accidents de la vie : Fin de droits au chômage, invalidité, surendettement, ou décès du conjoint.

Stratégies d'optimisation : Faire fructifier son PERE

Pour que votre PERE soit réellement performant, une gestion passive ne suffit pas. Voici les leviers d'optimisation à activer :

1. La diversification des supports d'investissement

Ne vous contentez pas du fonds en euros. Pour contrer l'inflation, il est nécessaire d'allouer une partie de l'épargne vers des Unités de Compte (UC) : SCPI (immobilier), ETF (indices boursiers) ou fonds ISR (Investissement Responsable). La diversification réduit la volatilité globale de votre portefeuille.

2. Surveiller les frais de gestion

Sur 20 ou 30 ans, une différence de 0,5 % de frais de gestion peut représenter des dizaines de milliers d'euros de manque à gagner. Comparez les frais sur versements, les frais d'arbitrage et les frais de gestion annuelle des supports.

3. Le transfert entre compartiments

Le PER est "portable". Si vous quittez votre entreprise, vous pouvez transférer votre PERE vers le PER de votre nouvel employeur ou vers un PER individuel pour garder une vision consolidée de vos actifs.

Tableau Récapitulatif : Pourquoi choisir le PERE ?

Passez à l'action pour votre retraite

Le PERE n'est pas qu'une simple ligne sur votre bulletin de paie ; c'est un moteur de croissance pour votre patrimoine. En combinant abondement de l'employeur, déduction fiscale et gestion financière rigoureuse, vous sécurisez votre avenir tout en réduisant votre pression fiscale actuelle.

Vous souhaitez mettre en place un PERE pour vos salariés ou optimiser votre propre plan actuel ? Ne laissez pas le hasard décider de votre niveau de vie futur. Nos experts vous accompagnent pour comparer les meilleures offres du marché, adaptées à votre structure et à vos objectifs.