PERP ou Madelin : quelle retraite pour les indépendants ?

Pour un travailleur indépendant, le choix entre le PERP et le contrat Madelin dépend avant tout de votre niveau de revenus et de votre besoin de flexibilité : le PERP offre plus de souplesse, tandis que le contrat Madelin optimise davantage votre fiscalité au-delà du PASS.

Deux dispositifs, un même objectif

Le PERP et le contrat Madelin sont deux produits d'épargne retraite conçus pour garantir un complément de revenus aux artisans, commerçants et professions libérales. Dans les deux cas, des versements sont effectués tout au long de la carrière, puis convertis en rentes viagères imposables à la retraite. En contrepartie, une déduction fiscale est accordée chaque année pendant la phase de cotisation.

À noter : depuis 2019, le Plan d'Épargne Retraite (PER) a vocation à remplacer progressivement ces deux dispositifs. Le PERP et le contrat Madelin restent toutefois actifs pour les contrats souscrits avant cette date.

PERP : la souplesse avant tout

Le PERP se distingue par sa flexibilité, accessible à tous les statuts professionnels :

• Versements libres : montants ajustables à tout moment, arrêt et reprise possibles sans pénalité
• Ouvert à tous : salariés, indépendants, sans restriction de statut
• Transfert possible depuis un contrat Madelin ou un article 83
• Sortie partielle en capital autorisée pour l'achat d'une résidence principale
• Mutualisation du plafond : possibilité d'utiliser l'enveloppe de déduction non consommée du conjoint

Contrat Madelin : une fiscalité plus avantageuse pour les hauts revenus

Le contrat Madelin est réservé aux travailleurs non salariés (TNS) et impose des versements annuels minimum. En contrepartie, il offre un cadre fiscal nettement plus favorable dès lors que vos revenus professionnels dépassent le PASS (46 368 € en 2024) :

50 000 € de bénéfices nets : déduction de 4 500 € avec le PERP, contre 6 867 € avec le Madelin

70 000 € de bénéfices nets : déduction de 7 000 € avec le PERP, contre 11 867 € avec le Madelin

Plus vos revenus sont élevés, plus l'avantage fiscal du contrat Madelin est significatif.

Le PERP convient aux indépendants qui privilégient la flexibilité et les revenus modérés. Le contrat Madelin s'impose dès que vos bénéfices dépassent le PASS et que vous souhaitez maximiser votre déduction fiscale annuelle.

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