Quelle déduction fiscale pour un PER collectif ?

Oui, les versements volontaires effectués sur un PER d'entreprise collectif sont déductibles de l'impôt sur le revenu, dans la limite du plafond épargne retraite fixé chaque année par l'administration fiscale.

Le plafond de déduction fiscale en 2026

En 2026, le plafond de déduction est calculé sur la base du PASS 2025 (47 100 €). Il correspond au montant le plus élevé entre :

• 10 % des revenus professionnels nets 2025, dans la limite de 8 fois le PASS 2025, soit un plafond maximum de 37 680 €
• 10 % du PASS 2025, soit 4 710 € (plancher applicable aux revenus modestes ou en l'absence de revenus professionnels)

Ces plafonds s'appliquent à l'ensemble des versements réalisés sur tous vos produits d'épargne retraite (PER collectif, PER individuel, PERO), conformément à l'article 163 quatervicies du Code général des impôts.

Comment optimiser ses déductions fiscales ?

Le plafond global prend en compte l'ensemble des versements réalisés sur vos différents contrats d'épargne retraite au cours de l'année. Pour maximiser votre déduction fiscale, plusieurs leviers sont à votre disposition :

Utiliser les plafonds non consommés des 3 années précédentes, reportables et cumulables avec le plafond de l'année en cours.

Mutualiser le plafond du conjoint : les époux ou partenaires de PACS soumis à imposition commune peuvent utiliser le plafond non utilisé de l'autre.

Adapter le montant des versements volontaires en fonction de votre tranche marginale d'imposition pour maximiser le gain fiscal.

Anticiper les versements en fin d'année pour optimiser la déduction sur l'exercice fiscal en cours.

Un point de vigilance

Les versements volontaires dépassant le plafond légal restent possibles, mais la fraction excédentaire ne sera pas déductible du revenu imposable. Il est donc essentiel de vérifier votre plafond individuel disponible, indiqué sur votre dernier avis d'imposition, avant tout versement.

Besoin d'une stratégie fiscale sur mesure ?

Pour établir la meilleure stratégie de déduction fiscale adaptée à votre entreprise et à votre situation personnelle, n'hésitez pas à contacter un expert en épargne retraite pour un devis personnalisé.