Plafond épargne retraite : astuces pour bien l’utiliser

Savez-vous que près de 30 % des actifs français n'utilisent pas totalement leur plafond d’épargne retraite, perdant ainsi des opportunités de défiscalisation majeures (source : direction générale des finances publiques, données 2023) ?

En 2025, profiter du plafond épargne retraite non utilisé devient une vraie stratégie d’optimisation fiscale pour les entreprises comme pour les indépendants.

Ce guide vous montre comment en tirer profit efficacement.

Comment comprendre le plafond d'épargne retraite et son fonctionnement ?

Qu'est-ce que le plafond d'épargne retraite et comment est-il calculé ?

Le plafond d’épargne retraite est le montant maximal que vous pouvez investir chaque année dans votre Plan d’Épargne Retraite (PER) tout en bénéficiant d’une déduction fiscale. Il est basé sur le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), qui s’élève en 2025 à 46 368 € (source : Sécurité sociale, service-public.fr, janvier 2025).

Pour les salariés, ce plafond est égal à 10 % des revenus professionnels nets imposables de l’année précédente, dans la limite de 10 % du PASS, soit 4636,80 € en 2025. Pour les travailleurs non-salariés (TNS), le calcul diffère légèrement : 10 % des bénéfices professionnels, dans une limite plus avantageuse qui peut atteindre jusqu’à 76 102 € selon les revenus.

Exemple :

• Un salarié avec un revenu net imposable de 50 000 € en 2024 pourra déduire jusqu'à 5000 € (mais limité au plafond légal de 4636,80 €).
• Un indépendant ayant dégagé 80 000 € de bénéfice en 2024 peut déduire jusqu'à 10 % + 15 % sur la tranche au-delà du PASS, soit environ 16 721 €.

Ce calcul est automatique et visible sur la déclaration de revenus (formulaire 2042 RICI).

Comment le report de plafond fonctionne-t-il et pourquoi l'utiliser ?

Si vous n’avez pas utilisé votre plafond sur une année donnée , celui-ci n’est pas perdu. Vous pouvez le reporter pendant trois ans pour augmenter votre capacité de déductibilité. Ainsi, en 2025, il est possible d’utiliser les plafonds non consommés de 2022, 2023 et 2024.

Ce mécanisme, souvent appelé « report des plafonds épargne retraite », est particulièrement utile pour les personnes souhaitant réaliser un gros versement exceptionnel, comme lors d’une année de forte fiscalité ou de cession d’entreprise. Il permet alors une déduction significative de l’impôt sur le revenu.

Un exemple concret :

• Vous n’avez rien versé sur votre PER en 2022, 2023 ni 2024. Vos plafonds cumulés en 2025 représentent donc environ 13 900 € (4636,80 € x3).
• Si vous réalisez un versement de ce montant sur votre PER en 2025, vous pouvez le déduire intégralement de votre revenu imposable.

C’est un levier efficace pour une optimisation fiscale immédiate.

Quelles stratégies pour utiliser efficacement votre plafond non utilisé ?

Quelles sont les meilleures pratiques pour maximiser annuellement ?

• Planifier des versements réguliers : mensualiser ou trimestrialiser vos contributions permet d’étaler l’effort d’épargne, d’éviter les oublis et de lisser votre fiscalité.
• Consulter chaque année votre disponible fiscal : en vous appuyant sur votre avis d’imposition, vous saurez exactement combien vous pouvez verser en toute sécurité fiscale.
• Coordonner avec votre conjoint : les plafonds sont individuels mais cumulables au sein d’un couple. Une stratégie conjointe permet de mieux répartir la déduction fiscale.
• Investir en fin d’année si vos revenus ont augmenté : fin décembre est un moment stratégique pour calibrer vos versements avec justesse fiscale.

Quels sont les avantages du report de plafond sur trois ans ?

Le report sur trois ans du plafond épargne retraite inutilisé vous offre flexibilité et adaptation à vos revenus. Cette souplesse est idéale lorsqu’on anticipe une année fiscalement chargée (prime, bonus, plus-value).

Les experts recommandent d’en profiter notamment lors de :

• Une année de départ en retraite : on anticipe une fiscalité élevée sur le dernier revenu.
• Une cession d’actifs professionnels ou de parts sociales.
• Une restructuration d’activité avec indemnité conséquente.

Comment optimiser fiscalement grâce au plafond d'épargne retraite ?

Quels sont les avantages fiscaux liés à l'optimisation de votre épargne retraite ?

Optimiser votre plafond épargne retraite permet de déduire vos versements de l’assiette imposable, réduisant ainsi significativement votre impôt. Le gain fiscal peut aller jusqu’à 45 % du montant versé, selon votre Tranche Marginale d’Imposition (TMI).

En 2025, voici les possibilités pour cumuler les produits d’épargne :

• Le PER individuel, qui absorbe le plafond global.
• Le PER d’entreprise (PERCO, article 83), à l’initiative de votre employeur. Ces versements sont souvent abondés et exonérés de charges sociales.
• Le PER collectif alimenté par participation, intéressement ou versements volontaires.

Les dispositifs peuvent se compléter sans dépasser les plafonds globaux. Une bonne combinaison peut maximiser non seulement les avantages fiscaux immédiats, mais aussi la rentabilité long-terme via les intéressements et abondements.

Comment la réglementation fiscale de 2025 affectera-t-elle votre épargne retraite ?

Depuis la loi n° 2019-486 du 22 mai 2019 dite « loi Pacte », le régime du PER est unifié. En 2025, cette structure est confirmée et conserve ses avantages fiscaux majeurs (mise à jour au 1er janvier 2025 — source : economie.gouv.fr).

Les TNS bénéficient toujours d’un plafond spécifique élargi et d’une souplesse d’utilisation appréciable. Pour les couples, chaque membre conserve son propre plafond, déductible séparément ou transférable entre les deux via une option fiscale.

À noter : les versements volontaires restent déductibles mais ne sont jamais obligatoires. Aucune cotisation minimale n’est requise.

En cas de changement de statut juridique ou de cessation d’activité, le droit à transfert inter-caisse ou entre régimes est maintenu, sous conditions.

Quels sont les conseils d'experts pour une optimisation réussie ?

Quelles sont les études de cas illustrant une utilisation réussie ?

Cas n° 1 – PME en forte croissance : en 2025, la SARL TechnoValue basée à Lyon a profité du plafond non utilisé de son gérant sur les trois dernières années pour verser 21 000 € sur un PER. Le résultat ? Une réduction d’impôt de 9450 € à une TMI de 45 %. L’entreprise a ainsi valorisé la rémunération différée sans alourdir les charges sociales.

Cas n° 2 – Consultant indépendant : Mme Durand, consultante en RH, a utilisé un simulateur fiscal pour calibrer un versement de 17 000 € en 2025. Profitant de plafonds reportés, elle a obtenu une économie d’impôt de 6630 € avec une TMI à 39 %.

Cas n° 3 – Couple de cadres : mariés sous imposition commune et disposant chacun de plafonds accumulés sur trois ans, ils ont optimisé un versement global de 24 000 €, générant conjointement une économie de 10 080 €.

Quelles questions fréquentes concernant le plafond non utilisé et l’optimisation ?

• Dois-je utiliser tout mon plafond épargne retraite chaque année ?
  Non. Vous pouvez le reporter pendant trois ans.
• Le plafond épargne retraite est-il transférable entre conjoints ?
  Oui, sous conditions en cochant une option fiscale spécifique.
• Peut-on cumuler plusieurs PER ?
  Oui, mais ils partagent le même plafond déductible.
• Comment connaître mon plafond non utilisé ?
  Il est indiqué dans votre avis d’imposition dans la section “information relative à l’épargne retraite”.
• Les versements employeurs comptent-ils dans le plafond ?
  Non, sauf s’il s’agit de versements volontaires du salarié dans le cadre du PER collectif ou obligatoire.

À retenir

• Le plafond épargne retraite non utilisé peut être reporté sur trois ans, créant ainsi une opportunité fiscale cumulative stratégique.
• En 2025, le PASS est de 46 368 €, ce qui fixe le plafond standard à 4636,80 €, voire plus pour les indépendants.
• Une stratégie anticipée, avec des versements réguliers et coordonnés, optimise la fiscalité sans alourdir la trésorerie.

Découvrez les meilleures offres sur Companeo et comparez gratuitement les solutions adaptées à votre entreprise.