PER individuel : comment optimiser votre épargne retraite en 2026

Le Plan Épargne Retraite (PER) individuel est un produit d'épargne retraite à long terme conçu pour vous aider à préparer votre retraite en toute sérénité. Le PER individuel vous permet de constituer un capital tout au long de votre vie active grâce à des versements volontaires, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux attractifs.

Que vous soyez salarié ou travailleur indépendant, le PER individuel s'adapte à votre situation. Il peut être souscrit à titre personnel ou via votre entreprise, ce qui en fait un compte épargne retraite très souple.

Le PER offre deux possibilités à la retraite : une sortie en rente viagère pour percevoir des revenus réguliers, ou en capital pour récupérer l'épargne en une ou plusieurs fois. Il prévoit également des cas de déblocage anticipé, comme l'achat de la résidence principale.

En 2026, avec la réforme des retraites qui a porté l'âge légal de départ à 64 ans et plus de 10 millions de PER ouverts en France, ce dispositif est plus que jamais un outil stratégique pour anticiper sa retraite et optimiser sa fiscalité.

Dans cet article, nous vous expliquons comment fonctionne un PER individuel, ses avantages et sa fiscalité.

Le PER individuel : un aperçu

Qu'est-ce que le PER ?

Le Plan Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne à long terme conçu pour préparer votre retraite, créé par la loi PACTE en 2019. Le PER individuel (PERin) est un compte épargne retraite que vous souscrivez personnellement, sans passer par votre entreprise. Il vous permet de constituer un capital en réalisant des versements réguliers ou occasionnels tout au long de votre vie active. À la retraite, vous pourrez transformer ce capital en rente viagère ou le récupérer en un seul versement ou en plusieurs fois.

Le PERin est le successeur du PERP (Plan d'Épargne Retraite Populaire) et du contrat Madelin, tous deux fermés à la souscription depuis octobre 2020.

Les avantages du PER individuel

• Une fiscalité avantageuse : les versements que vous effectuez sur votre PER ouvrent droit à une déduction fiscale dans certaines limites. Plus votre tranche marginale d'imposition (TMI) est élevée, plus l'avantage est significatif. De plus, les plus-values réalisées sur votre épargne sont exonérées d'impôt sur le revenu pendant la phase d'épargne.
• Une grande flexibilité : le PER individuel vous offre une grande liberté dans la gestion de votre épargne. Vous pouvez choisir entre différents supports d'investissement (fonds en euros, actions, obligations, SCPI, ETF...) et adapter votre allocation d'actifs en fonction de votre profil d'investisseur et de votre horizon de placement.
• Une sortie en capital à 100 % : contrairement aux anciens dispositifs (PERP, PERCO), le PER individuel permet une sortie en capital à 100 % à la retraite, offrant une flexibilité totale.
• Un produit unique : le PER individuel remplace les anciens dispositifs d'épargne retraite (PERP, Madelin, PERCO...) et vous permet de regrouper tous vos droits en un seul contrat.

Les versements sur un PER

Pour alimenter votre PER, vous pouvez effectuer des versements volontaires réguliers ou exceptionnels. Le montant de ces versements est libre, mais il est soumis à des plafonds annuels pour bénéficier pleinement de la déduction fiscale. En 2026, le plafond de déduction est de 10 % des revenus professionnels nets de l'année précédente, dans la limite de 10 % de 8 fois le PASS, soit environ 37 094 € (PASS 2026 = 46 368 €). Les plafonds non consommés des 3 années précédentes sont reportables.

Les sorties du PER

Vous pourrez récupérer votre épargne retraite PER à partir de votre âge légal de départ à la retraite, fixé à 64 ans depuis la réforme de 2023. Vous avez alors le choix entre :

• Une rente viagère : vous percevrez des revenus réguliers tout au long de votre retraite.
• Un capital : vous récupérerez tout ou partie de votre épargne en un seul versement ou en plusieurs fois.
• Une combinaison des deux : une partie en capital et une partie en rente — une option de plus en plus populaire en 2026.

Il existe également 6 cas légaux de déblocage anticipé autorisés par la loi : achat de votre résidence principale, invalidité (du titulaire, du conjoint ou des enfants), décès du conjoint ou du partenaire de PACS, surendettement, expiration des droits au chômage, et cessation d'activité non salariée suite à une liquidation judiciaire.

Le PER individuel est un outil performant pour optimiser votre épargne retraite. Il vous offre une grande flexibilité, une fiscalité avantageuse et la possibilité de personnaliser votre stratégie d'investissement.

N'hésitez pas à vous faire accompagner par un conseiller pour choisir le contrat le mieux adapté à votre situation. Demandez votre comparatif PER personnalisé gratuitement et vous recevrez les informations nécessaires pour prendre votre décision.

Quels sont les avantages du PER individuel ?

Le PER individuel, un atout pour les entreprises

Le PER individuel n'est pas réservé aux seuls indépendants. Il peut également être mis en place au sein des entreprises, offrant ainsi aux salariés un moyen supplémentaire de préparer leur retraite. En 2026, dans un contexte de réforme des retraites et d'obligation de partage de la valeur pour les entreprises d'au moins 11 salariés, le PER individuel complète efficacement les dispositifs collectifs.

Les avantages pour l'employeur

• Un outil de fidélisation : en proposant un PER individuel, l'entreprise montre à ses salariés qu'elle se soucie de leur avenir. C'est un moyen efficace de les fidéliser et d'améliorer leur bien-être au travail.
• Un élément différenciant : dans un contexte concurrentiel et de réforme des retraites (âge légal à 64 ans), les avantages sociaux liés à la retraite sont un critère de choix de plus en plus important. Le PER individuel peut ainsi devenir un argument de poids pour attirer et retenir les talents.
• Un moyen de compléter les régimes de retraite collectifs : le PER individuel vient compléter les régimes de retraite collectifs existants (PERcol, PERO) en offrant aux salariés une plus grande flexibilité dans la gestion de leur épargne.

Les avantages pour le salarié

• Une épargne retraite complémentaire : le PER individuel permet aux salariés de constituer un complément de retraite en dehors des régimes obligatoires, d'autant plus important depuis le report de l'âge légal à 64 ans.
• Une fiscalité avantageuse : en 2026, les versements sur votre PER individuel sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels nets, avec un plafond d'environ 37 094 € (10 % de 8 × PASS 2026). Plus votre TMI est élevé, plus l'économie fiscale est significative.
• Une gestion personnalisée : le salarié dispose d'une grande liberté dans la gestion de son épargne, il peut choisir les supports d'investissement qui correspondent le mieux à son profil et à son horizon de placement.

Comment ça marche ?

• L'abondement : souvent, l'entreprise propose un abondement sur les versements effectués par le salarié sur son PERCOL. Pour le PER individuel, c'est le salarié qui finance ses versements, mais l'entreprise peut participer via le PERcol associé.
• La mise en place : l'entreprise met en place un accord collectif ou un règlement intérieur pour définir les modalités de souscription au PER individuel ou collectif.
• Le choix du contrat : le salarié est libre de choisir le contrat d'assurance qui lui convient le mieux parmi ceux proposés sur le marché (banques, assureurs, plateformes en ligne).

Voici un récapitulatif des principaux avantages du PER individuel :

Comment fonctionne le PER individuel et sa fiscalité ?

1 - Fonctionnement :

La souscription : une démarche accessible

Souscrire à un Plan Épargne Retraite (PER) individuel est généralement simple, que ce soit à titre personnel ou via son entreprise. En 2026, de nombreuses plateformes en ligne permettent de souscrire en quelques minutes, avec des frais de gestion réduits comparés aux contrats bancaires traditionnels. Dans le cadre professionnel, l'employeur met à disposition une documentation précisant les modalités d'adhésion et les contrats disponibles.

Les versements : construire progressivement son capital

Vous pouvez alimenter votre PER individuel par :

• Des versements volontaires (mensuels ou ponctuels), déductibles du revenu imposable dans la limite de ~37 094 € en 2026
• L'abondement de l'employeur, si le PER est proposé par votre entreprise
• Des transferts depuis d'anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO) — transfert gratuit si le contrat a plus de 10 ans

La gestion de l'épargne : personnaliser ses investissements

Les fonds versés sur le PER sont placés sur différents supports financiers, selon votre profil d'investisseur :

• Fonds en euros (sécurisés, rendement moyen 2,5 % à 3 % bruts en 2026)
• Unités de compte (actions, obligations, SCPI, ETF, fonds ESG/ISR…)
• Gestion pilotée à horizon (par défaut obligatoire) : l'épargne est automatiquement sécurisée à l'approche de la retraite

Vous pouvez ajuster votre allocation d'actifs à tout moment en fonction de votre horizon de placement.

La sortie du PER : rente ou capital ?

À l'âge légal de départ à la retraite (64 ans depuis la réforme de 2023), deux options s'offrent à vous :

• Une rente viagère : vous percevez un revenu régulier jusqu'à votre décès.
• Un capital : vous récupérez tout ou partie de votre épargne en une ou plusieurs fois.

2 - La fiscalité du PER en 2026 : un atout à ne pas négliger

Déduction fiscale des versements

Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, avec un plafond de 37 094 € pour 2026 (10 % de 8 fois le PASS 2026 = 46 368 €). Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes sont reportables.

Fiscalité à la sortie

• En cas de sortie en capital (versements déduits à l'entrée) : les versements sont imposés à l'IR (barème progressif) et les plus-values sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS).
• En cas de sortie en capital (versements non déduits) : uniquement les 17,2 % de prélèvements sociaux sur les plus-values.
• En cas de sortie en rente : la rente est soumise à l'impôt sur le revenu selon le régime des pensions (abattement de 10 %).

Fiscalité en cas de déblocage anticipé

Selon le motif (ex. achat de la résidence principale, accidents de la vie), vous pouvez bénéficier d'une exonération d'impôt sur le revenu — seuls les 17,2 % de prélèvements sociaux sur les plus-values s'appliquent pour les accidents de la vie.

Transmission du PER en cas de décès

Les sommes accumulées sont transmises aux bénéficiaires désignés. Si le décès survient avant 70 ans, l'abattement de 152 500 € par bénéficiaire s'applique (régime similaire à l'assurance vie). Après 70 ans, les sommes s'intègrent à la succession avec un abattement global de 30 500 €.

FAQ :

À retenir

• Le PER individuel (PERin) est le successeur du PERP et du Madelin, fermés à la souscription depuis octobre 2020.
• En 2026, le plafond de déduction fiscale est d'environ 37 094 € (10 % de 8 × PASS 2026 = 46 368 €).
• Depuis la réforme des retraites de 2023, l'âge légal de départ est fixé à 64 ans — anticiper son épargne est plus que jamais crucial.
• Le PER permet une sortie en capital à 100 % à la retraite, en plus de la sortie en rente ou d'une combinaison des deux.
• Il existe 6 cas légaux de déblocage anticipé, dont l'achat de la résidence principale et les accidents de la vie.
• La gestion pilotée à horizon est proposée par défaut : l'épargne est sécurisée automatiquement à l'approche de la retraite.
• En cas de décès avant 70 ans, les bénéficiaires profitent d'un abattement de 152 500 € chacun (régime similaire à l'assurance vie).
• Les plafonds de déduction non consommés sont reportables sur 3 ans — pensez à les utiliser.
• Pour faire le bon choix en 2026, comparez les offres (frais, supports, outils digitaux) et sollicitez un accompagnement professionnel.