Avantages fiscaux des bornes de recharge en 2025 : le guide pour les entreprises

En 2025, face à l’accélération de la transition énergétique, 68 % des entreprises françaises envisagent d’installer une borne de recharge voiture selon une étude Xerfi publiée en janvier 2025. Ce chiffre traduit l’enjeu croissant autour de l’électrification des flottes professionnelles.

L’installation de bornes de recharge devient alors non seulement une nécessité écologique, mais également une opportunité fiscale à ne pas négliger. Quels sont les avantages concrets pour les entreprises ? Quelles obligations doivent-elles respecter ? Ce guide complet fournit des réponses claires et actualisées aux décideurs, afin de faire les bons choix stratégiques et budgétaires.

Comment la fiscalité des bornes de recharge évolue-t-elle en 2025?

Quels sont les avantages fiscaux liés aux bornes de recharge ?

En 2025, les entreprises qui installent une borne de recharge voiture sur leur site peuvent bénéficier de dispositifs fiscaux incitatifs. Le principal avantage reste le crédit d’impôt pour la transition énergétique renforcé par le décret n° 2024-1185 publié le 28 décembre 2024, qui permet une déduction de 30 % du coût d’acquisition et d’installation dans la limite de 3 000 € par point de charge.

Par ailleurs, la TVA sur les charges de véhicules électriques est récupérable à 100 % lorsque l’usage est professionnel (article 206, CGI). De plus,  les subventions régionales et locales (jusqu’à 50 % du coût) viennent compléter le dispositif fiscal. Pour les sociétés soumises à l’IS, le coût d’installation est amortissable selon le régime classique d'immobilisations, réduisant ainsi l'assiette imposable.

Pour maximiser ces avantages fiscaux installation borne de recharge, il est essentiel de :

• Choisir un matériel éligible à la norme IRVE (Infrastructure de Recharge de Véhicule Électrique).
• Faire appel à un installateur certifié.
• S’assurer que la borne de recharge est utilisée au moins 75 % pour des usages liés à l’entreprise.

Quelles sont les limites des déductions fiscales à connaître ?

Si les avantages fiscaux sont attractifs, certaines Bornes de recharge prix ne permettent pas de bénéficier de l'ensemble des réductions. Notamment, les bornes partiellement utilisées à des fins personnelles ou ouvertes au public sans facturation spécifique peuvent être exclues du dispositif. Les plafonds sont aussi variables selon la taille juridique et la nature de la société :

• Microentreprises et PME : crédit plafonné à 3 000 € par borne.
• Grandes entreprises : aides plafonnées à 80 % du coût, aides cumulées.

Autre point important : les déductions fiscales bornes de recharge ne s’appliquent que si  les entreprises conservent les factures et attestations de conformité permettant un contrôle fiscal. Le non-respect de ces conditions implique le remboursement des montants obtenus. Enfin, les aides publiques reçues doivent être déclarées aux services fiscaux sous peine de redressement.

Quelles obligations légales pour les entreprises investissant dans les bornes de recharge ?

Quelles sont les nouvelles réglementations pour 2025 ?

• Conformément au décret n° 2023-901 du 15 décembre 2023, entré en vigueur le 1er janvier 2025, les parkings de plus de 20 places destinés au personnel doivent être équipés d’au moins 20 % de places avec bornes ou pré-équipements.
• Les bâtiments neufs à usage tertiaire devront prévoir un minimum de 1 point de recharge tous les 10 emplacements de stationnement (article L.111-3-4 du Code de la construction et de l'habitation).
• Les bornes installées doivent être conformes à la norme NF EN 61851-1, garantissant la sécurité électrique.
• L’accès à certaines aides publiques est conditionné au fait que les bornes soient accessibles aux tiers (clients, visiteurs, partenaires), selon la directive européenne 2019/944 applicable depuis le 1er juillet 2025.
• Un affichage obligatoire de la disponibilité et du tarif de recharge devra être visible sur les bornes accessibles au public.

Comment assurer la conformité et la certification des installations ?

Pour répondre aux exigences de conformité bornes de recharge, les installations doivent être réalisées par un électricien certifié IRVE. Cette qualification garantit que la borne respecte  les obligations de sécurité (NF C15-100, NFC 18-510). Une attestation de conformité est émise à l’issue du contrôle technique sanitaire et électrique. Celle-ci est indispensable pour prétendre aux aides et peut être exigée lors d’un contrôle administratif ou fiscal.

La certification installations IRVE est valable six ans. Elle couvre l’étude technique préalable, le respect des puissances selon l’usage (7, 11 ou 22 kW) et l'intégration domotique éventuelle. Les entreprises ayant installé des bornes non certifiées s’exposent à une invalidation des assurances et au retrait des subventions perçues.

Analyser le coût et la rentabilité des bornes de recharge en entreprise

Quels sont les coûts initiaux comparés aux économies à long terme ?

Ces coûts incluent matériel, pose, raccordement et certificat IRVE. Des subventions régionales peuvent diminuer ces montants jusqu'à 50 %. Le coût installation borne de recharge en entreprise peut donc être optimisé avec une stratégie concertée. En parallèle, les économies long terme bornes recharge contribuent à rentabiliser l’équipement entre 3 et 5 ans.

Quels sont les retours d'expérience des entreprises équipées ?

En 2025, selon une étude menée par le cabinet Mobivia Pro, 82 % des entreprises de plus de 20 salariés ayant équipé leur site d’une borne de recharge voiture estiment l’impact économique positif. Par exemple, la société VINPAK (logistique, Maine-et-Loire), a équipé  son parking de 12 bornes 22 kW au début de 2023. Elle affirme avoir réduit ses dépenses carburant de 25 %, soit une économie de 18 000 euros annuels sur un parc de 40 véhicules. Son responsable infrastructure souligne aussi l’amélioration de la marque employeur, les salariés voyant cette initiative comme un engagement RSE visible.

L’étude de cas bornes recharge révèle l’importance d’une gestion optimisée : planification des charges, utilisation d’outils de supervision et maintenance préventive. Les témoignages entreprises bornes recharge soulignent enfin l’effet d’anticipation de la réglementation comme levier d’économie globale sur cinq ans.

Questions fréquentes des entreprises sur les bornes de recharge

Quels sont les impacts sur les charges sociales ?

Lorsqu’un employeur met gratuitement à disposition une borne de recharge voiture pour ses salariés, cela n’est pas considéré comme un avantage en nature, sous certaines conditions. Selon l'instruction fiscale BOI-RSA-BASE-50-10 de février 2024, et toujours valable en 2025, la fourniture gratuite d’électricité pour les véhicules à usage domicile-travail est exonérée de cotisations sociales si :

• La recharge se fait exclusivement pendant les horaires de travail.
• L’accès est limité aux salariés de l’entreprise.

Dans ce cas, aucun impact charges sociales n’est à prévoir. Si, en revanche, l’usage s’étend aux weekends ou à un usage personnel, l’employeur doit intégrer une valorisation dans le bulletin de salaire soumis aux cotisations. Pour éviter les mauvaises surprises, il est donc conseillé de bien cadrer l’usage dans le règlement intérieur ou une charte mobilité.

Existe-t-il une exonération pour la recharge gratuite aux salariés ?

Oui, l’article 81, 45° du Code général des impôts modifié par la loi de finances pour 2025 prévoit une exonération fiscale 2025 des sommes correspondant à la mise à disposition gratuite de recharge pour les salariés. Cette exonération s'applique jusqu'au 31 décembre 2025 pour :

• Les recharges effectuées dans l’enceinte de l’entreprise.
• Les équipements mis à disposition gratuitement, sans facturation ou compensation à l’employeur.

La recharge gratuite salariés doit cependant faire l’objet d’un enregistrement dans la gestion interne des prestations, sans qu’aucun avantage n’apparaisse sur la fiche de paie. Au-delà de 2025, un décret d’application précisera la reconduction ou non du dispositif. Pour les entreprises, cela constitue un levier de fidélisation à fort impact, notamment en zone urbaine où les salariés n’ont pas d’accès facile à des bornes domestiques.

Ce que vous devez retenir

• Le cadre fiscal 2025 est favorable à l’installation de bornes et permet des déductions substantielles.
• Respecter les normes IRVE et la réglementation en vigueur est obligatoire pour bénéficier des avantages.
• L’investissement initial est amortissable rapidement, notamment grâce aux économies carburant et aux aides publiques.
• La recharge gratuite aux salariés est exonérée de cotisations si les règles sont bien définies.

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