PERECO vs PERO : comment faire la différence ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) d’entreprise se décline en deux catégories distinctes : le PER d’entreprise collectif (également appelé PERCO) et le PER d’entreprise obligatoire ( anciennement Article 83 ).

Bien que ces deux dispositifs aient pour but de préparer la retraite, ils se distinguent par leur mode d’adhésion et leurs modalités de contribution.

Le PER d’entreprise collectif (PERECO)

Le PERECO  est le successeur du PERCO. Son adhésion est facultative, ce qui en fait un outil d'épargne accessible à tous les salariés de l'entreprise, sans obligation de souscription.

• Qui peut y adhérer ? Tous les salariés, sans condition d'ancienneté, sauf si l'accord d'entreprise en dispose autrement.

• Qui peut cotiser ? Les versements peuvent provenir de plusieurs sources :

  • Les versements volontaires du salarié.

  • L'intéressement, la participation et les droits inscrits sur un Compte Épargne Temps (CET).

  • L'abondement de l'employeur, qui est une aide financière facultative de sa part.

• Fiscalité : Les sommes sont exonérées d'impôt sur le revenu lors du versement et les plus-values sont exonérées de prélèvements sociaux.

Le PER d’entreprise obligatoire (PERO)

Le PERO est, comme son nom l'indique, un contrat d’épargne retraite à adhésion obligatoire pour une ou plusieurs catégories de salariés définies par l'entreprise (par exemple, les cadres).

• Qui peut y adhérer ? L'adhésion est obligatoire pour les salariés qui appartiennent aux catégories définies par l'accord d'entreprise.

• Qui peut cotiser ?

  • Les versements sont principalement alimentés par l'employeur.

  • Les salariés peuvent également y effectuer des versements volontaires.

• Fiscalité : Les contributions obligatoires de l'employeur sont exonérées de charges sociales mais soumises à la CSG/CRDS et au forfait social.

En résumé, la principale différence réside dans l'obligation de souscription, le PERECO étant volontaire pour tous, tandis que le PERO est obligatoire pour une catégorie de salariés.