Comment déduire les frais d’entretien auto ?

Les frais d’entretien des véhicules de société sont déductibles fiscalement en 2026, à condition qu’ils soient engagés dans l’intérêt de l’entreprise et que le véhicule soit bien utilisé dans le cadre de son activité.

On parle de frais de fonctionnement, qui incluent l’entretien, les réparations, l’assurance et le carburant. Ces dépenses peuvent être intégrées dans les charges de l’entreprise et venir réduire le résultat imposable.

Quelles conditions pour déduire les frais d’entretien ?

Pour être fiscalement déductibles, les frais doivent :

• Être engagés dans l’intérêt direct de l’activité
• Concerner un véhicule inscrit à l’actif ou utilisé par l’entreprise
• Être justifiés (factures, contrats, suivi d’entretien)
• Être cohérents avec l’usage professionnel du véhicule

Quelles spécificités selon le régime fiscal ?

• Entreprises (IS / BIC) : les frais réels d’entretien sont déductibles sans plafond spécifique, sauf cas particuliers liés aux véhicules de tourisme (plafonnement global via amortissement notamment)
• Professions libérales (BNC) : possibilité d’utiliser un barème kilométrique forfaitaire (pour véhicules de tourisme de 3 à 13 CV)
  • ⚠️ En cas d’option pour ce barème, aucune récupération de TVA n’est possible, y compris sur l’entretien et le carburant

TVA : peut-on la récupérer sur l’entretien ?

La règle reste alignée avec celle du véhicule :

• Véhicules utilitaires (VUL) : TVA récupérable sur l’entretien
• Véhicules de tourisme (VP) : TVA non déductible dans la majorité des cas
• Exceptions : certains véhicules spécifiques ou usages peuvent ouvrir droit à déduction

La fiscalité de l’entretien dépend donc fortement du type de véhicule et du mode de détention (achat, leasing, usage mixte).

Bonnes pratiques pour optimiser vos coûts

• Suivre précisément les dépenses d’entretien par véhicule
• Arbitrer entre frais réels et barème (BNC) selon votre situation
• Privilégier les véhicules utilitaires pour optimiser la récupération de TVA
• Intégrer ces coûts dans votre calcul de coût total de détention (TCO)

Pour en savoir plus : Guide pratique de la fiscalité des véhicules de société .