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Amortissement véhicule de société
Ce qu'il faut retenir
- L’amortissement d’un véhicule de société est un outil fiscal et comptable incontournable pour optimiser les charges.
- Les plafonds d’amortissement 2025 sont fixés selon les émissions de CO₂ du véhicule (dispositif WLT et impactent fortement la stratégie d’achat .
- Les véhicules utilitaires ne sont pas soumis aux mêmes plafonds que les véhicules de tourisme et peuvent bénéficier d’une déduction plus forte.
- Il est crucial de conserver tous les justificatifs d’amortissement archivées pendant la durée légale de conservation (6 ans minimum) pour garantir la conformité.
- Opter pour des véhicules « propres » (très faibles émissions) permet de bénéficier du plafond maximal de 30 000 € et d’une fiscalité avantageuse.
- Un tableau d’amortissement clair intégré à la comptabilité facilite la gestion fiscale, le contrôle éventuel et y distinguer la part déductible et la part non déductible (amortissement excédentaire).
L'amortissement véhicule de société est un levier puissant pour optimiser la comptabilité et la fiscalité de votre entreprise. Trop souvent perçu comme une simple notion comptable, il influence directement le résultat imposable et la stratégie financière globale. Vous achetez un véhicule pour l’activité de votre société ?
Il est essentiel de comprendre comment l’amortissement intervient dans vos charges déductibles, quels documents préparer, quels types de véhicules sont concernés, et surtout, quels sont les plafonds en vigueur en 2025.
Cet article vous permet d’y voir plus clair et de faire les bons choix pour votre flotte.
L'amortissement des véhicules de société : optimisation fiscale et comptable
Comprendre l'amortissement véhicule de société permet à toute entreprise de mieux maîtriser ses coûts et de structurer sa comptabilité avec précision. C’est un processus comptable qui permet de répartir le coût d'un véhicule sur sa durée de vie utile (en général 4 à 5 ans pour une voiture neuve, mais la durée peut varier selon l’usage et les conditions d’amortissement admises), parfois moins pour une voiture d'occasion . En pratique, c’est une manière d'enregistrer la dépréciation annuelle et de l’intégrer dans le compte de résultat comme une charge.
Deux méthodes d’amortissement principales coexistent :
- Amortissement linéaire : il lisse la charge d'amortissement de manière constante chaque année, utilisé principalement pour les véhicules à usage régulier et prévisible.
- Amortissement dégressif : il permet d’amortir davantage en début de vie du véhicule, avantageux en cas d’obsolescence rapide.
Si les textes fiscaux le permettent selon le véhicule et la date d’acquisition, le choix de la méthode dépend de la politique comptable de l’entreprise, de la nature de l’activité et du modèle de véhicule. En parallèle, la fiscalité encadre strictement ce processus, notamment via des limites de déduction selon le type de véhicule et ses émissions de CO₂. Ces limites sont détaillées dans le Code général des impôts (CGI) et peuvent impacter votre résultat fiscal.
Les types de véhicules éligibles à l’amortissement
Le régime d’amortissement diffère selon que le véhicule est classé comme véhicule de tourisme ou véhicule utilitaire. Cette distinction est essentielle pour déterminer les plafonds de déductibilité et les modalités fiscales applicables.
| Type de véhicule | Éligibilité | Plafond d’amortissement | Exemples d’achat |
|---|---|---|---|
| Véhicule de tourisme | Amortissement autorisé, sous plafonds limités | Entre 9 900 € et 30 000 € selon les émissions | Berlines, SUV, citadines affectées à l’entreprise |
| Véhicule utilitaire | Amortissement intégral généralement autorisé | Pas de plafond si respect du code des impôts | Fourgons, camionnettes, véhicules « société » 2 places |
| Véhicule en crédit-bail | Amortissement possible en fonction du contrat | Dépend du mode de financement et du type | Véhicule en LLD ou LOA professionnelle |
Les véhicules utilitaires sont privilégiés d’un point de vue fiscal, car considérés comme nécessaires à l’activité. À l’inverse, les véhicules de tourisme sont soumis à des limites strictes. Identifier correctement le type de véhicule utilisé par l’entreprise est donc fondamental pour choisir la bonne stratégie d’amortissement.
Plafonds d’amortissement 2025 : ce que vous devez savoir
Depuis plusieurs années, l’État a introduit une logique environnementale dans les plafonds d’amortissement des véhicules de société. Pour l’année 2025, la réglementation actuelle (selon BOFiP et les textes fiscaux) impose un plafonnement en fonction des émissions de CO₂ des véhicules d’entreprise. Ces dispositions modifient notablement les calculs d’amortissement 2025. Ces plafonds s’appliquent aux véhicules acquis ou loués à compter de 2021 selon le dispositif WLTP (NDI).
| Type de voiture | Plafond 2025 | Commentaires sur la fiscalité |
|---|---|---|
| Véhicules émettant moins de 20 g CO₂/km | 30 000 € | Électriques ou hybrides rechargeables bénéficiant du plafond maximum |
| Véhicules entre 20 et 49 g CO₂/km | 20 300 € | Avantage fiscal modéré – véhicules « propres » |
| Véhicules entre 50 et 165 g CO₂/km | 18 300 € | Plafond traditionnel pour véhicules thermiques moyens |
| Véhicules > 165 g CO₂/km | 9 900 € | Plafond minimal, pénalise fortement l’amortissement |
L'amortissement 2025 doit donc être prévu dès l’acquisition. Une voiture très polluante entraîne un faible montant déductible, ce qui réduit l’intérêt fiscal de l’achat. Ces plafonds s’imposent quel que soit le mode de détention (achat direct, crédit-bail…) et cela s’applique selon le cycle WLTP et selon le dispositif NDI si concerné.
Justificatif d'amortissement : documents nécessaires
Pour que l’amortissement véhicule de société soit reconnu par l’administration fiscale, il doit être justifié sur le plan comptable et documentaire. Le contrôle fiscal se base sur des pièces précises pour valider la déduction pratiquée et assurer la conformité aux règles en vigueur.
Voici les documents nécessaires à conserver :
- Facture d’achat du véhicule (nom de l’entreprise, date, montant HT/TTC)
- Carte grise du véhicule précisant le type (VP ou VU) et le nombre de places
- Contrat de crédit-bail ou de LOA (pour les véhicules financés par leasing)
- Certificat de conformité ou fiche d’identification du véhicule (COC)
- Tableau d’amortissement détaillé (année par année, base, durée, valeur résiduelle)
- Copie du barème des émissions de CO₂ utilisé pour le calcul du plafond
Ces preuves doivent être intégrées à la comptabilité et archivées pendant la durée légale de conservation (6 ans minimum). En cas de contrôle, l’absence de justificatif d’amortissement peut entraîner un redressement fiscal. Il est donc vivement conseillé d’être rigoureux dans l’organisation documentaire.
Implications fiscales de l’amortissement
L’amortissement véhicule influence directement la fiscalité des entreprises. Chaque année, la charge d’amortissement vient réduire le résultat imposable, offrant un avantage immédiat en termes d’impôt sur les sociétés. Cette déduction est cependant conditionnée aux plafonds mentionnés plus haut et à l’éligibilité du véhicule.
En parallèle, certains impôts annexes entrent en jeu :
- TVA : pour les véhicules utilitaires, la TVA est souvent totalement récupérable ; ce n’est pas le cas pour les véhicules de tourisme (sous réserve de respecter les conditions d’usage professionnel et les règles spécifiques.
- La TVS a été remplacée depuis 2023 par deux taxes annuelles : l’une sur les émissions de CO₂, l’autre sur les polluants atmosphériques.
Pour assurer la conformité de l’amortissement fiscal, il est donc crucial de suivre les barèmes mis à jour chaque année, de calculer correctement chaque véhicule et de ventiler entre amortissement déductible et non déductible en cas de dépassement de seuils.
Avantages de l’amortissement et conseils pratiques
- L’amortissement véhicule de société réduit le résultat imposable de votre entreprise sur plusieurs exercices.
- Il reflète la réalité économique de l’usage professionnel du véhicule.
- Il permet de maîtriser la planification financière des renouvellements de flotte.
- Il contribue à une meilleure vision de la rentabilité et des dépenses logistiques.
- Il maximise les économies fiscales si la stratégie est bien construite.
Pensez à renouveler vos véhicules selon des logiques fiscales favorables : l’achat d’un véhicule hybride ou électrique présente un intérêt accru en 2025 en raison des plafonds d'amortissement majorés et de l'absence ou la réduction deux taxes annuelles.
FAQ :
- Comment amortir un véhicule de société ?
Il suffit de déterminer la méthode (linéaire ou dégressive), d’appliquer la durée d’amortissement selon le véhicule (souvent 5 ans) et de respecter les plafonds fiscaux en vigueur, notamment en fonction du taux de CO₂.
- Quels sont les avantages de l’amortissement pour une entreprise ?
L’amortissement permet de répartir le coût d’achat d’un véhicule sur plusieurs années et réduit d’autant le bénéfice imposable, générant ainsi une diminution de la charge fiscale.
- Y a-t-il des exceptions ou des cas particuliers ?
Oui, les véhicules utilitaires bénéficient généralement d’un amortissement déductible intégral, contrairement aux véhicules de tourisme, soumis à des plafonds. Les véhicules électriques sont aussi bonifiés fiscalement.
- Comment amortir une voiture d’occasion ?
On utilise la même méthode que pour un véhicule neuf, sous réserve que l’état du véhicule permette une durée raisonnable d’amortissement (souvent 3 à 4 ans), selon les usages et la politique comptable.
- Quelle est la base amortissable d’un véhicule de tourisme ?
Elle est constituée du prix d’achat HT, diminué de la valeur résiduelle estimée. Le montant annuel amortissable est plafonné selon les émissions du véhicule, selon les règles en vigueur en 2025.
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