Quel est le coût réel d’un véhicule de société pour l’employeur en 2025 ?

Acheter ou louer un véhicule de société  représente un budget, réparti en coûts directs et indirects. Car aux coûts initiaux que sont le prix d’achat ou les mensualités de location de la voiture s’ajoutent la TVS, L’IS, ou encore les charges sociales patronales.

Pour appréhender pleinement la somme totale que représente ce moyen de transport, il est important de distinguer d’un côté les frais directement associés à la conduite et à l’entretien et de l’autre les charges fiscales ou sociales.

Dans le présent article, nous détaillerons ces deux groupes de dépenses afin de vous offrir une vue complète du budget nécessaire à une automobile dédiée à un usage professionnel.

L’objectif est de vous accompagner dans l’élaboration d’un calcul intégral de votre budget auto , tout en explicitant comment chaque poste s’articule pour constituer une perspective pleinement maîtrisée de l’enveloppe financière.

Les coûts directs d’un véhicule de société

Comprendre les coûts directs est fondamental pour maîtriser le budget d'un véhicule de société. Ces dépenses immédiates impactent fortement la rentabilité et nécessitent une analyse précise selon le mode d'acquisition et le type de motorisation.

Achat, location ou leasing : que choisir ?

L'achat offre une propriété totale mais immobilise un capital important. La location longue durée (LLD) et le leasing  (LOA) permettent de maîtriser les dépenses grâce à des loyers fixes, incluant souvent l'entretien et l'assurance, sans les contraintes de revente.

Assurance, entretien, carburant : combien ça coûte ?

L'assurance  dépendra du modèle, de l'historique de l'entreprise et des garanties choisies. L'entretien varie selon la motorisation et l'usage, tandis que le carburant représente une dépense majeure influencée par les prix à la pompe et la consommation du véhicule.

Comparatif selon le type de véhicule (essence, diesel, hybride)

Le choix de la motorisation a un impact direct sur le coût d'utilisation au quotidien et les avantages fiscaux.

Les coûts indirects d’une voiture de société

Les coûts indirects d’un véhicule utilisé dans le cadre de l’entreprise sont ceux en rapport avec la fiscalité. Les voitures de service ou de fonction ont en effet un impact fiscal relativement important. Cela peut influencer le budget lié à une voiture de fonction, surtout si vous cherchez à déterminer quel montant faut-il dépenser pour un modèle plus haut de gamme.

Parmi les prélèvements les plus marquants, on retrouve la Taxe sur les Véhicules de Sociétés (TVS). Elle se calcule selon les émissions de CO₂, et parfois en fonction de l’ancienneté du véhicule, ce qui augmente la somme à régler au fil des ans. Par exemple, pour une flotte de dix véhicules de service, si ces derniers ont des taux d’émissions différents, chaque TVS peut se cumuler jusqu’à générer un total conséquent. Cet exemple montre aussi comment le budget lié à une voiture de fonction peut grimper rapidement si les modèles choisis sont très émissifs en CO₂.

Par ailleurs, l’Impôt sur les Sociétés (IS) prend en compte la TVS, et une quote-part du montant d’achat ou de la location, qui n’est pas systématiquement déductible, vient alourdir la charge fiscale . Enfin, les charges sociales patronales s’appliquent lorsqu’un salarié profite d’une voiture à titre privé, et sont calculées comme un avantage en nature, ce qui relève encore quelque peu la facture globale.

Voici un exemple de calcul de la TVS avec trois niveaux de CO₂ :

Le niveau de CO₂ a donc un effet direct sur les dépenses : plus les émissions sont élevées, plus la facture s’alourdit, ce qui amène tous les gestionnaires de flottes à analyser avec soin combien un tel véhicule peut représenter sur le long terme.

Les coûts indirects d’un véhicule de société sont ceux en rapport avec la fiscalité de l’entreprise. Les voitures de service ou de fonction ont en effet un impact fiscal relativement important.

La Taxe sur les Véhicule de Sociétés (TVS)

Il s’agit d’un impôt annuel calculé en fonction de l’impact écologique de la voiture d’entreprise. Son mode de calcul se base sur le taux d’émission de CO² des voitures, exprimé en g/Km. Le barème est le suivant :

L’Impôt sur les Société (IS)

Le montant de l’IS prend en compte deux charges non déductibles pour déterminer son montant : la TVS et une quote-part du montant de l’achat ou de l’amortissement des mensualités.

Les charges sociales patronales

Lorsqu’une voiture de société est utilisée à titre privé et représente un complément au salaire, elle est considérée comme un avantage en nature. Les charges sociales patronales sont alors exigées, et sont calculées par rapport au montant de cet avantage en nature. 

Pour calculer leur montant, deux façons sont possibles :

• Au réel : l’évaluation porte sur le montant de l’amortissement du prix d’achat TTC, l’assurance, les frais d’entretien et éventuellement les frais de carburant. Cette évaluation se base au prorata du kilométrage parcouru.

• Au forfait : plus simple, cette méthode de calcul se base sur une enveloppe globale égale à 12 % du prix d’achat TTC si le véhicule professionnel à moins de 5 ans et que l’employeur prend à sa charge le montant du carburant. Autrement, le total est équivalent à 40 % du montant annuel de la location, de l’assurance et de l’entretien.

Coût réel d’un véhicule au kilomètre

Estimer le coût kilométrique d'un véhicule de société est essentiel pour optimiser les budgets et la gestion de flotte. En 2025, ce coût varie significativement, se situant généralement entre 0,30 € et 0,65 € par kilomètre. Cette variation dépend de plusieurs facteurs clés : le modèle du véhicule, sa motorisation (essence, diesel, hybride, électrique), le type de carburant utilisé, ainsi que les frais d'entretien spécifiques.

Par exemple :

• Une citadine essence (plus compacte et moins gourmande) peut afficher un coût kilométrique d'environ 0,35 €/km.
• À l'inverse, un SUV diesel haut de gamme (plus lourd, plus puissant, avec des coûts d'entretien potentiellement plus élevés) pourra atteindre les 0,60 €/km.

Ce calcul du coût réel d'un véhicule au kilomètre est exhaustif. Il intègre non seulement les dépenses directes comme le carburant, mais aussi l'assurance, l'entretien régulier, l'amortissement du véhicule sur sa durée de vie, la TVS (Taxe sur les Véhicules de Société) et les diverses charges sociales associées à l'avantage en nature pour le salarié. Comprendre ces éléments permet une gestion financière plus précise et des décisions plus éclairées concernant votre parc automobile.

Cas pratique

En comparant 3 véhicules (entrée de gamme, moyen de gamme, haut de gamme), on se rend compte que le coût annuel d’une voiture de société revient à environ 50%, 60% voire un peu plus de son prix d’achat.

Coût réel = coûts directs + coûts indirects

• Une voiture d’entrée de gamme affichant un prix de vente TTC avoisinant les 18 000 € revient par an à un peu plus de 9 000 €.
• Un véhicule moyen de gamme vendu à 30 000 € TTC représente un coût annuel d’environ 18 000 €.
• Une voiture haut de gamme vendue à un peu plus de 60 000 € représente un budget annuel de plus de 30 000 €. 

FAQ : Vos questions fréquentes sur le coût des véhicules d'entreprise

Combien coûte une voiture de société à l’employeur ? Le coût d'une voiture de société pour l'employeur inclut l'achat ou la location, le carburant, l'assurance, l'entretien, l'amortissement, la TVS et les charges sociales liées à l'avantage en nature.

Quel est le coût au kilomètre d’un véhicule d’entreprise ? En 2025, le coût au kilomètre d'un véhicule d'entreprise varie généralement entre 0,30 € et 0,65 €/km, selon le modèle, la motorisation et les frais associés.

À retenir

En 2025, le coût total d’un véhicule de société dépend : des coûts directs (achat, assurance, entretien), des coûts indirects (TVS, IS, charges sociales), de l’usage privé ou professionnel du véhicule. Le coût réel annuel peut représenter jusqu’à 50-60 % du prix d’achat TTC, soit 9 000 € à plus de 30 000 € selon le modèle. Pour affiner votre budget, évaluez le coût par kilomètre parcouru et anticipez les évolutions fiscales (barème CO₂).