Coût total d’un véhicule de société : ce que vous payez vraiment

Acheter ou louer un véhicule de société  représente un budget, réparti en coûts directs et indirects. Car aux coûts initiaux que sont le prix d’achat ou les mensualités de location de la voiture s’ajoutent la TVS, L’IS, ou encore les charges sociales patronales. Pour appréhender pleinement la somme totale que représente ce moyen de transport, il est important de distinguer d’un côté les frais directement associés à la conduite et à l’entretien et de l’autre les charges fiscales ou sociales.

Dans le présent article, nous détaillerons ces deux groupes de dépenses afin de vous offrir une vue complète du budget nécessaire à une automobile dédiée à un usage professionnel.

L’objectif est de vous accompagner dans l’élaboration d’un calcul intégral de votre budget auto , tout en explicitant comment chaque poste s’articule pour constituer une perspective pleinement maîtrisée de l’enveloppe financière.

Les coûts directs d’un véhicule de société

Les coûts directs d’un véhicule de société sont ceux qui sont en rapport avec son utilisation :

• Le prix d’achat du véhicule + les intérêts en cas d’achat à crédit
• Les mensualités en cas de location
• Le montant de la prime d’assurance
• Les frais d’établissement de la carte grise
• Les frais d’entretien, de révision
• Les frais de carburant

Au-delà de ces dépenses, il faut prendre en considération la moyenne du prix d’un véhicule selon sa gamme et son énergie, car le budget annuel d’une voiture varie fortement d’un modèle à l’autre. Par exemple, le montant peut différer entre une citadine à essence peu gourmande et un break diesel plus imposant. De même, une hybride affichera parfois un tarif plus élevé à l’achat, mais les dépenses relatives à la voiture en carburant ou en révision peuvent être réduites à long terme.

Pour illustrer ces différences, on peut estimer que le budget d’entretien sera moins élevé pour un véhicule électrique, en raison d’un moteur moins complexe. Toutefois, les dépenses liées à la voiture ne se limitent pas au coût d’acquisition : l’assurance d’un modèle haut de gamme essence sera souvent plus onéreuse qu’un modèle milieu de gamme diesel.

Les coûts indirects d’une voiture de société

Les coûts indirects d’un véhicule utilisé dans le cadre de l’entreprise sont ceux en rapport avec la fiscalité. Les voitures de service ou de fonction ont en effet un impact fiscal relativement important. Cela peut influencer le budget lié à une voiture de fonction, surtout si vous cherchez à déterminer quel montant faut-il dépenser pour un modèle plus haut de gamme.

Parmi les prélèvements les plus marquants, on retrouve la Taxe sur les Véhicules de Sociétés (TVS). Elle se calcule selon les émissions de CO₂, et parfois en fonction de l’ancienneté du véhicule, ce qui augmente la somme à régler au fil des ans. Par exemple, pour une flotte de dix véhicules de service, si ces derniers ont des taux d’émissions différents, chaque TVS peut se cumuler jusqu’à générer un total conséquent. Cet exemple montre aussi comment le budget lié à une voiture de fonction peut grimper rapidement si les modèles choisis sont très émissifs en CO₂.

Par ailleurs, l’Impôt sur les Sociétés (IS) prend en compte la TVS, et une quote-part du montant d’achat ou de la location, qui n’est pas systématiquement déductible, vient alourdir la charge fiscale . Enfin, les charges sociales patronales s’appliquent lorsqu’un salarié profite d’une voiture à titre privé, et sont calculées comme un avantage en nature, ce qui relève encore quelque peu la facture globale.

Voici un exemple de calcul de la TVS avec trois niveaux de CO₂ :

Le niveau de CO₂ a donc un effet direct sur les dépenses : plus les émissions sont élevées, plus la facture s’alourdit, ce qui amène tous les gestionnaires de flottes à analyser avec soin combien un tel véhicule peut représenter sur le long terme.

Les coûts indirects d’un véhicule de société sont ceux en rapport avec la fiscalité de l’entreprise. Les voitures de service ou de fonction ont en effet un impact fiscal relativement important.

Les coûts indirects :

• La Taxe sur les Véhicule de Sociétés (TVS)

Il s’agit d’un impôt annuel calculé en fonction de l’impact écologique de la voiture d’entreprise. Son mode de calcul se base sur le taux d’émission de CO² des voitures, exprimé en g/Km. Le barème est le suivant :

• L’Impôt sur les Société (IS)

Le montant de l’IS prend en compte deux charges non déductibles pour déterminer son montant : la TVS et une quote-part du montant de l’achat ou de l’amortissement des mensualités.

• Les charges sociales patronales

Lorsqu’une voiture de société est utilisée à titre privé et représente un complément au salaire, elle est considérée comme un avantage en nature. Les charges sociales patronales sont alors exigées, et sont calculées par rapport au montant de cet avantage en nature. 

Pour calculer leur montant, deux façons sont possibles :

• Au réel : l’évaluation porte sur le montant de l’amortissement du prix d’achat TTC, l’assurance, les frais d’entretien et éventuellement les frais de carburant. Cette évaluation se base au prorata du kilométrage parcouru.

• Au forfait : plus simple, cette méthode de calcul se base sur une enveloppe globale égale à 12 % du prix d’achat TTC si le véhicule professionnel à moins de 5 ans et que l’employeur prend à sa charge le montant du carburant. Autrement, le total est équivalent à 40 % du montant annuel de la location, de l’assurance et de l’entretien.

À retenir

Pour établir une planification budgétaire d’une voiture de société, il faut tenir compte aussi bien des dépenses directes (acquisition, carburant, assurance) que des charges indirectes (taxes, impôts, avantages en nature). Chaque poste impacte le coût réel d’une automobile et peut peser lourd dans la trésorerie d’une entreprise.

En vous appuyant sur ces informations, vous pourrez mieux anticiper les décisions liées à l’achat, à la location ou au renouvellement de votre flotte, et évaluer le moment opportun pour investir dans un modèle plus vertueux ou plus adapté à vos usages professionnels.

Cas pratique

En comparant 3 véhicules (entrée de gamme, moyen de gamme, haut de gamme), on se rend compte que le coût annuel d’une voiture de société revient à environ 50%, 60% voire un peu plus de son prix d’achat.

Coût réel = coûts directs + coûts indirects

• Une voiture d’entrée de gamme affichant un prix de vente TTC avoisinant les 18 000 € revient par an à un peu plus de 9 000 €.
• Un véhicule moyen de gamme vendu à 30 000 € TTC représente un coût annuel d’environ 18 000 €.
• Une voiture haut de gamme vendue à un peu plus de 60 000 € représente un budget annuel de plus de 30 000 €.