Améliorez la gestion de votre trésorerie : affacturage, recouvrement

Découverts bancaires fréquents, fort taux d’endettement, difficultés à régler les fournisseurs… les indices qui trahissent des problèmes financiers dans une entreprise ne manquent pas. Si votre société est concernée : réagissez en améliorant la gestion de votre trésorerie.

Nul n’est à l’abri de difficultés financières. Restez sur vos gardes et surveillez toujours les principales causes de dégradation.

• L’augmentation de vos ventes provoque une hausse de vos dépenses immédiates (fournisseurs à régler, coûts de stockage, salaires et charges sociales à payer si vous devez engager du personnel pour augmenter la production,…).

• Le niveau des stocks est très haut et ce capital endormi pèse un poids considérable sur la gestion de votre trésorerie. Pendant ce temps, les frais liés à l’accroissement de la main d’œuvre, aux charges sociales ou aux frais de stockage « courent » toujours…
  

• L’écart défavorable des délais de paiement entre la rotation de créances (l’argent que l’on vous doit) et la rotation des dettes sur achat (l’argent dépensé en achat), déséquilibre votre trésorerie.
  

• La baisse de vos ventes n’est pas compensée par une diminution de vos charges (factures télécoms, d’électricité ou de gaz, charges sociales, frais généraux…)

La santé financière d’une entreprise est généralement mesurée par son expert comptable ou à défaut par un conseiller en entreprise. Ce dernier détermine alors le FRNG (fonds de roulement net global) et le BRF (besoin en fond de roulement). *

• Si le FRNG > au BFR, il y a un excédent de ressources et la trésorerie est positive. Cependant, vous pouvez encore améliorer la gestion de votre trésorerie en modifiant les modes de financement de certaines dépenses de l’entreprise.

• Si le FRNG < au BFR, les ressources permettant le financement de votre entreprise sont insuffisantes, la gestion de votre trésorerie n’est plus adaptée.

Bon à savoir : si votre comptabilité est informatisée, préparez avec votre conseiller ou votre comptable un tableau de bord de trésorerie. Vous y trouverez : les délais de rotation des stocks, des créances en cours, des dettes sur achats, etc.

Indicateurs	Formules	Votre objectif
Délai de rotation des stocks	Valeur moyenne des stocks (1) x 360 Consommation de l’exercice (2) (1) Stock initial + Stock final / 2	Atteindre un nombre de jour de stock le plus faible possible.
Délai de rotation des créances (encours client)	Montant des créances (1) x 360 Ventes TTC de la période (1) comptes client + effets de commerce – avances et acomptes reçus	Baisser le plus possible le nombre de jours mis par vos clients pour vous payer.
Délai de rotation des dettes sur achats	Montant des dettes sur achats (2) x 360 Achats TTC + services extérieurs TTC (2) dettes fournisseurs + montant des effets escomptés non échus	Augmenter le plus possible le nombre de jours mis pour payer vos fournisseurs.
FRNG (fonds de roulement net global)	Capitaux permanents - actif immobilisé (ou bien) Ressources stables - emplois stables	Obtenir un FRNG positif !
BFR (Besoin en fonds de roulement)	(Stocks + créances clients) - (Dettes fournisseurs + dettes sociales)	Posséder suffisamment de capitaux pour financer le cycle d’exploitation.
Trésorerie	FRNG – BFR	Obtenir suffisamment de trésorerie pour pouvoir constituer des réserves.